2015山东会计继续教育企业纳税实务与技巧试题及答案..docVIP

山东省会计继续教育 2015企业纳税实务与技巧 试题及答案 1、在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立( C )专门账户 A.应交税费——未交增值税 B.应交税费——应交增值税 C.应交税费——增值税检查调整D.应交税费——进项转出 2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ D ）的税率征收企业所得税。 A.10%B.5%C.20%D.15% 3、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（ C ）确定销售额和应纳税额。 A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）#215;3% B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）#215;2% C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）#215;2%D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）#215;6% 4、兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收( C ) A.消费税B.营业税C.增值税D.所得税 5、企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的（ C ）的比例来分摊确认各项的销售收入。 A.账面价值 B.历史价值 C.成本价值 D.公允价值 6、存货单笔（单项）损失超过（ C ）万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。 A.200B.400C.500D.600