2015年CPA考试注会税法英语班课件讲义..docVIP

增值税主观题英文解题同步演练及解析 【例题·计算题】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月发生如下业务： （1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元。 （2）因保管不善，购进的粮食霉烂变质了10吨。 （3）购买水电等发生支出5万元，但尚未取得增值税专用发票。 （4）提供20万元的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付辅料费5万元、加工费2万元，并取得增值税专用发票，发票上注明增值税额0.85万元，受托加工企业已代收代缴消费税。 （5）将委托加工收回药酒的20%赠送给有长期业务往来的客户，同类药酒的售价为100元/500克（不含增值税）。 （6）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得价款187.2万元（含增值税），另收取包装物押金8万元。 （其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克；药酒的消费税税率为10%；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月进行认证并通过。） 要求： （1）根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该白酒生产企业6月增值税销项税额。 （2）根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该白酒生产企业6月应缴纳的增值税。 （3）根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算受托加工药酒企业6月应代收代缴的消费税。 （4）根据