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本课程主要参考书目： 注册会计师全国统一考试辅导教材: 《会计》 全国会计专业技术资格考试辅导教材： 《初级会计实务》 《中级会计实务》 第二章 货币资金 第一节 货币资金概述 一、货币资金的内容 包括：现金、银行存款、其他货币资金（又包括什么？）。 就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金具有高度的流动性，所以在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。 二、货币资金的管理和控制 1、货币资金管理的目标 （1）确保货币资金的安全、完整。 （2）确保货币资金的有效使用。 3、控制支出 货币资金支出管理的主要任务是尽可能合理合法的延缓货币资金的支出时间，控制货币资金支出的方法有以下几种。 （1）运用“浮游量”。所谓货币资金浮游量是指企业账户上存款余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。 （2）推迟支付应付款。为了最大限度地利用货币资金，企业在不影响信誉的情况下，应尽可能推迟应付款的支付期。