支付结算法制度1.doc

支付结算法律制度1 2011年从业考试《支付结算法律制度》复习内容汇总《财经法规》 支付结算概述 　　一、支付结算：(指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。) 　　※支付结算作为一种法律行为，具有以下法律特征： 　　① 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 　　② 支付结算是一种要式行为。 　　③ 支付结算的发生取决于委托人的意志。 　　④ 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。 　　⑤ 支付结算必须依法进行。 　　※支付结算的基本原则： 　　① 恪守信用，履约付款原则。 　　② 谁的钱进谁的帐，有谁支配原则。 　　③ 银行垫款原则。 　　二、办理支付结算的基本要求 　　1、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定的票据凭证和统一规定的结算凭证。 　　2、依法开立、使用账户。 　　3、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，得伪造、变造。 　　4、规范填写票据好结算凭证。 　　※少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族或者外国文字记载。 　　三、填写票据和结算凭证的基本要求 　　1、中文大写金额数字应用用正楷和行书填写。 　　2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”后加“整”，其他无此要求。 　　3、中文大写金额数字钱应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，得留有空白。 　　4、“0”对应“零” 　　5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。 　　6、票据的出票日期必须使用中文大写。*2月12日应写为：零贰月零拾贰日。 　　7、票据出票日期使用小写填写的，银行予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但是由此造成损失的，有出票人自行承担。 银行结算账户 　　一、银行结算账户的概念和分类 　　㈠银行结算账户的概念：指存款人在经办银行开立的办理自己收付结算的人民币活期存款账户。 　　* 存款人指：在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。 　　* 银行：指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行) 　　※ 银行结算账户的特点： 　　1、办理人民币业务 　　2、办理资金收付结算业务 　　3、是活期存款账户 　　㈡ 银行结算账户的种类： 　　单位银行结算账户：这里的单位包括：机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织。 　　个人银行结算账户：这里的个人包括：中国公民(含港澳台)和外国公民。 　　㈢ 银行结算账户开立银行结算账户原则： 　　1、一个基本账户原则。 　　2、自主选择银行开立银行结算账户原则。 　　3、银行结算账户信息保密原则。 　　4、守法原则。 　　二、银行结算账户的开立、变更和撤销 　　㈠ 银行结算账户的开立 　　* 存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。且遵循存款人自主原则。 　　* 开户前填制开户申请书。申请书内容应具有真实性、完整性、合规性。 　　* 自开户之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 　　㈡银行结算账户的变更 　　此变更是指：存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生的变更。办理此类业务是都应到开户银行办理。 　　㈢银行结算账户的撤销 　　是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。 　　* 发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：(该申请应提前5个工作日内向开户银行提出申请) 　　1、被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 　　2、注销、被吊销营业执照的。 　　3、因迁址需要变更开户银行的。 　　4、其他原因需要撤销银行结算账户的。 　　*在银行办理银行账户结算撤销手续的过程中，应注意5条事项： 　　1、未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期慢后，应向银行申请撤销注册验资期临时存款账户。 　　2、存款人尚未清偿其开户银行债务的，得申请撤销该账户。 　　3、存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交会各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。 　　4、银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起两个工作日内，想中国人民银行报告。 　　5、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行财务的单位银行结算账户，应通知单位自发出之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。 　　三、