国税、地税率.doc

（一）地税税目、税率 1.营业税税目、税率 营业税 从事应税劳务、销售不动产、转让无形资产取得的收入 3%-20% 税目 税率(%) 交通运输业 3 建筑业 3 金融保险业 5 邮电通信业 3 文化体育业 3 娱乐业 5-20 服务业 5 转让无形资产 5 销售不动产 5 2.资源税税目、税率 资源税 资源税条例规定征税范围内的各种资源。定额税率 原油 8-30元/吨（榆林市28元） 天然气 2-15元/千方（榆林市12元） 煤炭 0.3-8元/吨（榆林市3.2元） 其他非金属原矿 0.5-20元/吨、克拉、立方米 黑色金属原矿 2-30元/吨 盐 固体10-60元/吨、液体2-10元/吨 其他 新疆原油、天然气从价计征5% 3.个人所得税表一（工资、薪金） 全月应纳所得额 税率（%） 1500元以内 3 1500元至4500元 10 4500元至9000元 20 9000元至35000元 25 35000元至55000元 30 55000元至80000元 35 80000元以上 40 4.个人所得税表二（个体工商户） 全年应纳税所得额 税率（%） 15000元以内 5 15000元至30000元 10 30000元至60000元 20 60000元至100000元 30 100000元以上 35 5.印花税比例税率 印花税定额税率：权利、许可证照按件贴花5元 借款合同 0.05‰ 购销、建筑安装、技术合同 0.3‰ 加工、建筑设计、货运、产权转移合同、营业账簿记载资金的 0.5‰ 财产租赁、仓库保管、财产保险合同 1‰ 股权转让书据 1‰ 6.城镇土地使用税税率 级别 人口（人） 每平方米税额（元） 大城市 50万以上 1.5-30 中等城市 20万-50万 1.2-24 小城市 20万以下 0.9-18 建制镇、工矿区 0.6-12 7.车船税税目表 科目 计税单位 每年税额（元） 载客汽车 每辆 60--660 载货汽车 按自重每吨 16--120 三轮汽车 按自重每吨 24--120 摩托车 每辆 36--180 船舶 按净吨位每吨 3--6 8.土地增值税税率 增值额与扣除项目金额的比率 税率 速算扣除系数 超过50%以内 30 0 超过50%至100% 40 5 超过100%至200% 50 15 超过200%的 60 35 9.水利建设基金 有销售或营业收入的企事业单位、个体经营者按收入的 0.8‰， 银行按利息收入的 0.5‰， 保险公司按保费的 0.5‰， 非银行金融机构按收入的 1‰ 10.其它各项税费 税（费）种 征收范围 税（费）率 城市维护建设税 实际缴纳的营业税、增值税、消费税为计税依据 市区7%；县城、镇5%；其他1% 企业所得税 企业的应纳税所得率 25%；非居民企业20%，实际执行为10% 房产税 房产税条例规定征税范围内使用和出租房屋的原值、租金 原值1.2% ；出租 12% 教育费附加 实际缴纳营业税、增值税、消费税的税额 3% 地方教育费附加 实际缴纳营业税、增值税、消费税的税额 2% 文化事业建设费 从事娱乐业取得的收入 3% 社保费 各费规定的征费对象 缴费基数×28%（个人10%） 残疾人保障金 残疾人保障法规定的企事业单位 上年度职工平均工资×(上年末在职职工人数×1.5%-上年实残人数) 工会经费 设立工会机构的单位 职工工资2% （二）国税征税种、税率 1、?增值税税率表 纳税申报期限：正常情况为每月15日内，遇节假日顺延。 纳税人：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。 增值税 税率档次? 征?税?范?围? 税率? 基本税率? 销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务? 17%? 低税率? 1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；?5.国务院规定的其他货物。? 13%? 零税率? 出口货物，一般都适用零税率；? 0%? 除国务院另有规定的少数出口货物，包括出口原油、援外出口货物、禁止出口货物（天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖）不适用零税率。? 运费 扣除率? 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用? 7%? 简易征 收率? 适用小规模纳税人? 3%? 免征 增值 税项 目? 1、农业生产者销售的自产农产品；? 　? 2、避孕药品和用具；? 3、古旧图书；?