第五章 财 务 管 理 课件.pptVIP

第五章 短期投资决策与管理 现金（cash),在国际惯例中是指能立即用于支付（流通）的流动资产。这里的现金主要指资产负债表中的“货币资金”项目，而货币资金包括了：现金、银行存款和其他货币资金。现金通常被称为非收益性资产，并不能给企业收益，但却是企业运转中必不可少的交换媒介，是企业中流动性最强的资产。如果企业的现金不够，则企业就会面临周转不灵的困难，有时还会导致破产。因此，现金的管理成为企业财务管理的重要组成部分。 2、应收账款的管理成本 （4）催收账款发生的费用； （5）其他用于应收账款的管理费用。 3、应收账款的坏账成本 4、应收账款的短缺成本 （三）应收账款管理的目标 应收账款管理的目标，就是通过合理的信用政策，在增加收益和发生成本之间进行权衡。当收益大于成本时，才实施赊销。 二、应收账款信用政策的制定 第二节 应收账款管理 应收账款的信用政策，又称应收账款政策，是指企业在采用赊销方式时，根据客户的资信情况，对应收账款进行规划和控制所确定的基本原则和规范。信用政策是企业财务政策的一个重要组成部分，应收账款赊销效果的好坏，主要依赖于企业的信用政策。信用政策主要包括信用标准、信用条件和收账政策三部分。 1、信用标准 信用标准，是指企业同意向客户提供商业信用时，客户所必须具备的最低财务能力。企业在确定信用标准时，主要考