施工单位的财务管理分析(一).docVIP

施工单位的财务管理分析(一) 　　随着中国市场经济体制的完善和现代企业制度的建立，施工单位的财务管理环境和会计工作环境发生了根本变化，要求施工单位的管理应以财务管理为中心。良好的财务管理体制使企业的经营、投资、筹资等活动健康地发展，并能有效地预测与控制各种风险的发生。施工单位的行业特殊性决定了其财务管理的特殊性，决定了财务管理不能停留在传统的财务管理方法和手段上。因此，施工单位应当采取措施积极的适应新环境的变化，进一步加强财务管理分析，完善财务管理职能。 　　一、施工单位的财务管理分析现实状况 　　近年来，施工单位的财务管理混乱，资金紧张的矛盾日益突出，严重制约了施工单位的生存和发展，削弱了施工单位的市场竞争力。施工单位承揽的工程项目的越多，工程垫资和工程款拖欠额度就越大，资金紧张的压力也就越来越大，如何提高施工单位的财务管理能力成为目前急待解决的问题。 　　1、财务管理分析---投标保证金退还难 　　施工单位在投标过程中，开发商为了考验施工单位的实力往往要求现金担保。保函担保指担保人向合同另一方做出担保，保证在一定期限内承担一定金额支付责任或经济赔偿责任的书面付款承诺。但是现金担保是需要保证金作为担保的，这样施工单位就需交纳一定的投标保证金，但投标保证金的退还往往需要一定的时间，正常为3个月，但实际收到有的长达半年。 　　2、财务管理分析---履约保证金期限长 　　施工单位中标后一般应按照中标通知书交纳一定的履约保证金，约为中标价的百分之十，如果不能按时交纳履约保证金，开发商则会视其为主动放弃签订合同的权利，所以施工单位一定会按时足额交纳。但履约保证金的退还条件限制却十分严格，一般是工程交工验收合格后才能退还。但施工单位的工期一般比较长，造成资金往往会发生断裂。施工合同一般只规定验收合格后退还履约保证金，但对完工后何时验收却无具体规定。有时候开发商故意不验收，拖欠履约保证金，使施工单位的资金周转陷入窘境。 　　3、财务管理分析---项目资金开支控制苛刻 　　目前，国内大部分开发商对施工单位都实行资金封闭监管，在施工单位进场以后，就立即与银行和施工单位一起签订资金监管协议，要求施工单位承诺资金必须专款专用，不能随意调拨，有些开发商和银行甚至要求施工单位每天的资金用量不得大于30万元。如遇特殊情况必须进行大额支付时，必须向开发商和银行申报，这就造成施工单位的资金无法得到有序流动，资金的利用率底下。 　　4、财务管理分析---资金管理能力差 　　尽管每个企业都制定了资金使用计划、各项费用的开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，形成计划与实际的严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。 　　5、财务管理分析---施工单位垫支大 　　施工单位有好多项目都没有工程预付款，需要自己垫支。施工单位的工程价款是其主要收入来源，施工单位所有的资金开支也都依赖工程价款。但个别施工单位忽视了工程款的按时结算，在资金发生困难时不积极找开发商却让单位垫支。另外有的开发商对于施工单位的正常结算不及时签字确认，工程又不能停下来，所以施工单位只好硬着头皮继续垫支，甚至不惜向银行借款，这样又增加了企业的财务支出，形成了恶性循环。 　　二、财务管理分析---强施工单位财务管理的措施 　　现如今，施工单位的财务管理已逐渐渗透到企业管理的各个方面，作为一项专业化的综合性管理活动，在整个企业管理工作中具有重要的职能作用。但是，由于市场经济发展和现代企业经营对企业财务管理的要求与财务管理的现代水平、能力、效率极不相适应，严重影响了施工单位经济效益的提高。为此，必须着力强化财务管理职能，以适应市场经济要求，促进企业发展。本文将提供以下几点改进措施： 　　（一）财务管理分析---建立新环境下的施工单位财务管理体系，推行全面预算管理，强化资金预算管理 　　财务管理体系是企业实现经营战略目标，对企业经营活动、投资活动、融资活动实施价值化管理的体系。其职能是使经营过程中的现金流量最大化、投资收益最大化以及融资过程中的成本最小化，以实现企业价值最大化的目标。为了有效保证财务管理职能的实现，作为施工企业也应根据企业的规模、发展战略设置自己的财务管理体系。一个有效的财务管理体系应具有有效实现预算体系、报告体系、收入管理、支出管理、资金管理的功能，具有有效的防范财务管理风险的能力，以适应社会主义市场经济和现代企业制度经营管理的需要。 　　企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分工，建立和完善预算编制、