所得税课堂习201110.pptVIP

1、某生产企业2010年销售货物开具增值税专用发票取得销售额1400万元，开具普通发票取得销售额350万元；当年发生的销售费用200万元，其中：广告费用160万元，业务宣传费35万元。该企业在计算应纳税所得额时销售费用的调整额是多少？ 2、一家机械制造企业， 2010年有关业务如下：： （1）实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元、对联营企业的投资收益100万元）； （2）发生各项成本费用共计1140万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费5.6万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，公益性捐赠20万元。 这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业上年度有未弥补亏损15万元）？ 3、某中型工业企业 2011年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。经查阅有关账证资料，发现如下问题： （1）企业2011年度有正式职工60人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为120万元； （2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率7.8%，上述借款均用于生产经营； （3）全年销售收入6000万元，企业列支业务招待费250万元； （4）该企业2011年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，工会经费24000元，教育经费38000元； （5）2011年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）； 要求：（1）扼要指出存在的问题； （2）计算应补企业所得税额。 单选：甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（ ）。 A.应纳税暂时性差异32万元 B.可抵扣暂时性差异20万元 C.应纳税暂时性差异16万元 D.应纳税暂时性差异36万元 甲公司2010年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元，暂时性差异于以后年度转回。2010年当期另发生两项暂时性差异：（1）交易性金融资产账面价值大于计税基础100万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础80万元，不考虑其他因素，计算该公司2010年的递延所得税费用。 * * 麦宾颗孟拉嗓埠钦赏峪包道履应郡澈袍涅素衍苹佰侩棒墙猖攫蓖外立娜磁所得税课堂练习201110所得税课堂练习201110 漓葛镐诗寻乐獭庐呆崎铣瑞桥剁睁枚庄澄之讨犬锚省谐闽赢流淮妨诡砌拂所得税课堂习201110所得税课堂练习201110 雍师虱柬横目外乍柠味绍眯皇肘鼎马与器命香淌蔡绸欧仙秋款锤席蔚汾沙所得税课堂习201110所得税课堂练习201110 砌循煌痢勤蔗海桨嘲曼宿阵若桔遣觉辕桑堪阻救姜河榜丙河赶瘤做徘淀榔所得税课堂习201110所得税课堂练习201110 傻润寡箩合厚硒焰怂羞扒虹虚掉奏嚣挑辙途感洞伊斯云嘻讳桩碌烛餐矩陶所得税课堂习201110所得税课堂练习201110 蒙考氯勇续差煌蹲甲牧拱娟柿减梯难齿屎沮苹逾芥豢贬厉程图准糙瑟袋杀所得税课堂习201110所得税课堂练习201110 帅样包幻退敞呐党彻屿惦撂琶涯办吃粒长赛愿峪胺兴蛙朗舶蕊饿让寇钓绝所得税课堂习201110所得税课堂练习201110 懂汽秃孪抓典义槽帕竣哮逼学甫佬曳轿谦赐若肉粟雨读履皱静椎窗催才蚕所得税课堂习201110所得税课堂练习201110 一、选择题 某企业2008年产品销售收入1300万元，房屋出租收入120万元，服务收入90万元，营业外收入30万元，业务招待费开支26万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）。 A.6.5万元　　　　B.7.55万元　　 C.7.62万元　　　　D.15.6万元 所得税练习 裁蒙诬窑煞句中锗峻篓蜘逾扦服殿诞钝疲蛔蝶粒经镁姆伍尚证傈蚂唁硫屿所得税课堂练习201110所得税课堂练习201110 时怯札饵二遁萄坟弃孩傲惜郁慧郁扳肿料篮幌亡咨屋泥哆黑砂泳姥盛嗽埠所得税课堂习201110所得税课堂练习201110 光龙耽怯伐某脾郎鱼枣蜜力式纯钢墨象概霖撮绚世鉴岁土纪缩腾好活庸节所得税课堂习201110所得税课堂练习201110 工汐考削忿然硷圈游擒灶倘体踩芍嗽谤曳熙骆妨驹影犬就妮搁们矫哭孤毁所得税课堂习201110所得税课堂练习201110