所得税汇算清缴保留意见样际本.docVIP

我们认为，除保留意见（一）的事项外，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下： 序号 项目 金额 1 利润总额* 2 其中：营业收入 3 营业成本 4 加：纳税调整增加额 4 减：纳税调整减少额 6 加：境外应税所得弥补境内亏损 7 纳税调整后所得 8 减：弥补以前年度亏损 9 应纳税所得额 10 适用税率 11 应纳所得税额 12 减免所得税额 13 抵免所得税额 14 应纳税额 15 加：境外所得应纳所得税额 16 减：境外所得抵免所得税额 17 实际应纳所得税额 18 减：本年累计实际已预缴的所得税额 19 本年应补(退)的所得税额 （一）贵公司2009年7月调整银行未达账项差额1,779,702.75元，视为向股东借款金额，我们无法确认该项账务处理对应纳税所得额的影响。 具体纳税调整项目及说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》 报告附件： （一）贵公司2010年12月31日存货余额17,309,879.52元，其中产成品期末余额13,238,940.20元，由于条件限制我们无法进行实地盘点，且无法实施其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据，我们无法确认该项存货对应纳税所得额的影响。 （一）除对贵单位染色车间来料加工毛利率事项持保留意见外,我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下： （二）对保留意见审核事项的说明 在审核过程中我们注意到贵单位2009年度主营业务收入中染色车间来料加工劳务收入24,757,407.56元，主营业务成本中染色车间来料加工劳务成本34,177,930.40元，毛利率为-38.05%，比同期下降了31.19%，我们对前述事项持保留意见。 （二）贵公司2006年7月13日成立至今，未有任何经营活动发生，未建立财务账册，如因提供的会计资料之外的原因可能产生的对应纳税所得额的影响与本所无关。 （二）对保留意见审核事项的说明 在审核过程中我们注意到贵单位2010年度营业外支出中交通事故赔偿款212,671.00元，在所得税前列支，我们对前述事项持保留意见。 其他事项说明： 注销清算 四、特别事项说明 1、2008年度间接出口收入358,675.19元，2009年度间接出口收入2,474,870.07元，贵公司未提供免税证明。 2、本报告数据系根据惠州市利亨塑料包装有限公司提供的2008年1月1日至2010年9月30日的会计账册、凭证﹑申报资料得来，如因提供的会计资料之外的原因可能产生的影响与本所无关。 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。 　　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。” 　　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。 　　正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼声，往崖底望去，原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他，狮子的声音使他心颤，但转念一想：“狮子与老虎是相同的猛兽，被什么吃掉，都是一样的。” 　　刚一放下心，又听见了一阵声音，仔细一看，两只老鼠正用力地咬着梅树的树干。他先是一阵惊慌，立刻又放心了，他想：“被老鼠咬断树干跌死，总比被狮子咬死好。” 　　情绪平复下来后，他看到梅子长得正好，就采了一些吃起来。他觉得一辈子从没吃过那么好吃的梅子，他找到一个三角形的枝丫休息，心想：