2015度汇算清缴及报表填报.pptVIP

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2011年度所得税汇算清缴与年度纳税申报表填报技巧 许明 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 主要内容 第一讲 企业所得税汇算清缴概述 第二讲 企业所得税2011年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧 第三讲 2011年企业所得税汇算清缴时应当注意的其他政策问题 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第一讲 企业所得税汇算清缴概述 一、汇算清缴的概念与企业范围。 二、所得税预缴和汇算的协调问题。 三、公司整体税负测算要求。 四、小型微利企业。 五、政策性搬迁收入。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企业所得税2011年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧 第一行:营业收入。 第二行:营业成本。 第三行:营业税金及附加。 第四行:销售费用。 第五行:管理费用。 第六行:财务费用。 第七行:资产减值损失。 第八行:公允价值变动损益。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企业所得税2011年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧 第九行:投资收益。 第十行:营业利润=1-2-3-4-5-6-7+8+9 第十一行:营业外收入。 第十二行:营业外支出。 第十三行:利润总额。 第十四行:纳税调整增加额 第十五行:纳税调整减少额。 第二十二行:境外应纳税所得弥补境内亏损。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企业所得税2011年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧 第二十三行:纳税调整后所得。 第二十四行:弥补以前年度亏损。 第二十五行:应纳所得税额。 第二十六行:税率。 第二十七行:应纳所得税额=25×26 第二十八行:减免所得税额。 第二十九行:抵免所得税额。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企业所得税2011年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧 第三十行:应纳税额=27-28-29 第三十一行:境外所得应纳所得税额 第三十二行:境外所得抵免所得税额。 第三十三:实际应纳所得税额=30+31-32 第三十四行:本年累计实际已预缴的所得税额 第四十行:本年应补(退)的所得税额 =33-34 第四十一行:以前年度多缴的所得税在本年抵减额。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.

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