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第二篇 外汇业务会计操作指南 第一章 外汇与外汇管理 一、外汇的含义和种类P241 (一)外汇的含义： (二)外汇的分类：自由外汇、有限自由外汇、记账外汇 判断. 有限自由兑换外汇是指未经货币发行国批准，不能自由兑换成其他货币或对第三者进行支付的外汇。（　对　）P241 单选.未经货币发行国批准，不能自由兑换成其他货币或对第三者进行支付的外汇是( D ) A.限制外汇 B.自由外汇 C.记账外汇 D.有限自由外汇 答案：D 二、外汇汇率 (一)汇率含义P241 (二)汇率的标价P241-242 1、直接标价法P242 2、间接标价法P242 100元人民币=XXX美元 例：以本国货币为标准，用一定单位的本国货币来计算折合若干单位的外国货币的标价方法被称之为直接标价法。（×） 例：以前100美元等于670元人民币，现在100美元等于667元人民币意味着人民币升值，但是，如果现在100元了人民币等于14.3美元，则意味着人民币贬值。(√) 单选.在外汇的标价方法当中，用一定单位的外国货币为标准来计算折合若干单位的本国货币称为（　A　）。P242 A. 直接标价法 B. 间接标价法 C. 美元标价法 D. 综合标价法 答案：A 判断.在直接标价方法下，如果固定单位的外国货币兑换本国货币的数值减少，就称为外国货币汇率上升。（　错　） 答案：X 100美元=682元人民币 ---6.82 100美元=700元人民币 ----7 多选.在直接标价法下，外汇汇率上升的表现为（BC　　）。 A. 外国货币贬值 B. 外国货币升值 C. 本国货币贬值 D. 本国货币升值 答案：BC 单选. 假设本国货币为英镑，则1英镑＝11.0864人民币的外汇标价方法称为（　C　）。 A. 直接标价法 B. 美元标价法 C. 间接标价法 D.人民币标价法 答案：C (三)汇率的分类 1、买入汇率、卖出汇率及中间汇率、现钞汇率P243 ：银行之间买卖外汇使用的汇率原则是(C)P243 A.买入外汇银行使用买入价，卖出外汇银行使用卖出价 B.买入外汇银行使用卖入价，卖出外汇银行使用买出价 C.不管是买入外汇还是卖出外汇的银行都使用中间价 D.不管是买入外汇还是卖出外汇的银行都使用卖出价 例：100美元现汇兑换的人民币必然比100美元现钞兑换的人民币多。(√) 判断. 买入汇率和卖出汇率是站在企业买卖外汇角度对汇率做出的一个区分。（　错　）P242 答案：X 2、电汇汇率、信汇汇率、票汇汇率P243 判断.在电汇汇率、信汇汇率和票汇汇率三种汇率中，一般来讲票汇汇率最高。（　）P243 答案：X 3.即期汇率、远期汇率P244 例：远期汇率一般出现在远期外汇买卖中，是一种预约性交易，是由于外汇购买者为确保未来能获取一定数量的外汇资金而引进的。(×) 单选. 即期汇率和远期汇率是根据（　B　）对汇率进行的分类。 A. 银行向持汇人（包含企业）买进外汇时所标明的汇率 B. 交易交割期限的时间长短 C. 外汇管制情况的不同 D. 银行对外汇交易支付的通知方式 答案：B 三、外汇管理 (一)我国外汇管理的内容P244 1、经常项目外汇管理P244（贸易收支、劳务收支、单方面转移） 2、资本项目外汇管理P244 判断.虽然我国人民币已实现经常性项目完全可兑换，但对经常性项目外汇收支还要进行真实性审核，只有审核后的经常性项目才可以到银行办理购买外汇或支付外汇。（　对　） (二)常用外汇业务术语 1、结汇P245:银行买入外汇 2、售汇P245 3、解汇 例：外汇指定银行将外汇卖给用汇单位和个人，按一定的汇率收取本国货币的行为(CD) A.从银行角度看，可以称为解汇 B.从用汇单位和个人解度看，可以称为结汇 C.从银行角度看，可以称为售汇 D.从用汇单位和个人的角度来看，可以称为购汇 判断. 售汇是指外汇指定银行将外汇卖给用汇单位和个人，按一定的汇率收取本国货币的行为。（　对　） 第二节 开立外汇账户 一、外汇账户的开立条件 (一)经常项目外汇账户的开立条件P246 (二)资本项目外汇账户的开立条件 判断：在我国，外汇账户应在银行开立，但开立外汇账户的审批机构是中央人民银行。（　错　）P246 答案：X 第二节 开立外汇账户 一、外汇账户的开立条件 (一)经常项目外汇账户的开立条件P246 例：虽然我国人民币已实现经常性项目完全可兑换，但对经常性项目外汇收支还要进行真实性审核，只有审核后的经常性项目才可以到银行办理购买外汇或支付外汇。(√)（P254“特别提示”） (二)资本项目外汇账户的开立条件 例：判断以下经济业务哪些属于资本项目(BC) A.某建筑公司承包