2011.3.30xx地税试题(120分钟正式卷).docVIP

xx地方税务局企业所得税业务考试试题 （时间：150分钟） 题号 一 二 三 四 总分 得分 一、单项选择（本题共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，将其英文大写字母填入括号内。） 1. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（?）。 A、本国企业??? B外国企业?? C居民企业 ??D非居民企业按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（?）。 A生产经营?B、机构、场所所在地?C、货物生产地?D、货物销售所在地（?） 4．下面哪项收入应该征收企业所得税（?）。 A、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费??? B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C、股息、红利等权益性投资收益??D、财政拨款 （?）A、7.08 B、10.15 C、10.5 D、9.84 6．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（?）。 A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除（?）（?） A、36.67 B、40 C、20 D、33 9．抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业年以上的，可以按照其投资额的（?）在股权持有满年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A、50%B、70% C、10% D、90% 10．根据企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是（?）。 A、发生销售折让，在发生时冲减当期销售货物的收入??B、销售涉及现金折扣的，按扣除现金折扣前的金额确定销售货物的收入，现金折扣实际发生时作为财务费用扣除 ??C、销售时有商业折扣的，按扣除商品折扣前的金额确定销售货物的收入??D、发生销售退回，发生时冲减退回当期销售货物的收入，同时冲减当期销售商品的成本（?）（?）企业应当自年度终了之日起（?）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、三??? B、四? C、五?? D、六（?）（?）（?）（?）（?）（?）A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧扣除 B、厂办幼儿园房屋不能提取折旧扣除 C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧扣除 D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧扣除 21．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（?）。 A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 （?）（?）（?）（?） 3．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、成本B、费用C、损失D、税金 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。 A先进先出法? B后进先出法??C加权平均法 D个别计价法生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括A、经济林???? B、薪炭林???? C、产畜????? D、家禽 下列固定资产不得计算折旧扣除： A、未投入使用的机器设备??????????????B、接受捐赠的固定资产C、单独估价作为固定资产入账的土地??????????????D、以融资租赁方式租出的固定资产企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定???? ?? B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C、转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 D股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 企业销售未完工开发产品的计税毛利率开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于％。开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于%. C、开发项目位于其他地区的，不得低于5％。属于经济适用房、限