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现金流量表 第一课 财务三大报表 现金流量表的概念 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。其中，现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 掌握两点 1、时间：一定会计期间 2、内容：现金和现金等价物的流入和流出 现金流量表的作用 第一课 财务三大报表 （1）有助于所有者、债权人评估企业产生未来有利现金流量的能力。 （2）有助于所有者、债权人评估企业偿还债务、支付股利和对外筹资的能力。 （3）便于会计报表使用者分析本期净利润与经营活动现金流量之间差异的原因。 （4）便于会计报表使用者对报告期内与现金有关或无关的投资和筹资活动进行恰当评估。 现金流量表的内容 第一课 财务三大报表 1.经营活动产生的现金流量 通过经营活动产生的现金流量，可以说明企业的经营活动对现金流入和流出的影响程度，并由此可以判断企业在不动用对外筹得资金的情况下，是否足以维护生产经营、偿还债务、支付股利和对外投资等。 2.投资活动产生的现金流量 通过投资活动产生的现金流量可以分析企业通过投资获取现金的能力,以及投资活动产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。 3.筹