财务风险管理的重点方案.docVIP

有效加强财务风险管理 逐步建立风险控制体系 一、财务风险管理的概念 所谓内部财务风险管理，就是在内部控制制度的基础上，以内部牵制和职责分工为主要手段，密切关注内部员工的行为和情绪变化，以职工控制为中心，为确保资产的安全完整，编制可靠的财务报表、财务信息，同时围绕赢利和尽量减少不必要的花费，使所有授予的职责都得到恰当的履行以及遵守国家的方针政策和法律法规等而制定和实施的一整套方针政策、规章制度和经营管理理念的总称。 按控制的时间分类，分为事前财务控制、事中财务控制和事后财务控制。应以事前、事中控制为重点，但也不能忽视对财务收支活动的结果进行的考核及其相应的奖罚。 二、事前财务风险管理----严密的内部防范体系 1、组织规划 组织规划是指对企事业单位的组织机构设置、职务分工所进行的预先设计。 首先是要对不相容职务进行分离；其次，要根据不相容职务分离的原则和经营特点设置企事业单位组织机构。 2、授权批准 所谓授权批准，是指企事业单位在处理经济业务时，必须经过授权以进行控制。授权批准按其形式可分为一般授权和特定授权。 3、文件记录 文件记录在企事业单位内部财务防范体系中有着重要的地位。按文件记录的性质，可将其分为管理文件和会计记录。 管理文件一般包括：组织结构图；岗位工作说明；方针和程序手册；系统流程图。 会计记录制度的主要内容有：凭证编号；复式记账；控制账户；账户一览表；分批控制