2015第一章内控总论.pptVIP

什么是内部控制？ 内部控制缺少范畴意义上的概念定义。 最新定义的讨论 “内部控制是运用专门手段工具及方法，防范与遏制非我与损我，保护与促进自我与益我的系统化制度。”－－杨雄胜，载2011－8《会计研究》 * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 企业内部控制 主讲人：王荣昌博士 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一个引子（课程的意义） 有关人性 性本善 性本恶 管理让人没有机会犯错 令人痛心的诸多事例 通晓人性与加强制度建设 * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 主要内容 总论（意义、概念） 内部控制主要内容（框架） 内部控制的实施（如何建立内部控制制度） 相关案例分析（穿插在各章中） 中国企业内部控制与风险管理特性（有时间的话） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 第一章 总论 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 第一部分：内部控制的意义 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 为什么需要内部控制 聚焦企业 内部控制的目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 想实现的 能达到的 内部控制是企业的免疫系统——预防错漏舞弊 企业自我控制的最终目标是为了企业可持续发展。 从经济学的角度来看，内部控制可以帮助企业减少内部租值消散。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. “从仿生学的角度来看,公司对变化的认知能力类似于人体的免疫系统，免疫系统并不是一个特定的器官,也不只有限地分布在人体的某个部位，它遍布人的整个身体,只要发现抗原体,即异质体,它就会自动产生反应。每家公司都需要自己的免疫系统,即对需要作出回应的信息进行确认、收集、解释、传播和共享这样一个严密的流程。每位员工,不管他处于哪个职位或哪个部门,必须要做两项工作:其一,自己的日常工作;其二,对重要的变化信号保持警觉。最后,公司必须以一种严格的方式来衡量这个业务流程,必须为其进展确立一个具体化的目标,对职员的评价和给职员的报酬必须与这个目标的实现相联系。“ [美]迈克尔·哈默.2002.企业行动纲领.北京:中信出版社 * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 内控对于企业的意义 竞争的焦点逐步集中于 成本、质量和服务水平 快速增长阶段 组织转型阶段 稳定增长阶段 初步形成服务线 保证服务质量 建立基础客户群 成功的关键 形成规范的管理控制体系 服务线重心转移 地域扩张 提供高质量高附加值 服务 维护并发展核心能力 研发开发新服务 投入必要资源 保证公司增长 市场环境和业务结构 的变化给企业管理