月成末结转会计分录及其他重点会计分录说明.docVIP

月末结转会计分录说明 　 摘 要 说 明 会计分录 1 摊销应由本月负担的费用 月末根据“长期待摊费用”，“周转材料”等账户是否有需要本月摊销的费用进行摊销 借：管理费用等 贷：长期待摊费用，周转材料等 2 预提应由本月负担的费用 月末根据借款类账户是否有需要本月负担的的借款利息等需要预提 借：财务费用 贷：应付利息 3 计提本月应提的累计折旧 月末根据“固定资产”账户计提“累计折旧”。当月增加的当月不提，当月减少的当月照提折旧 借：管理费用等： 贷：累计折旧 4 计提分配当月已付职工工资 月末按所发工资总额类别分配职工工资 借：管理费用等： 贷：应付职工薪酬 5 计提工会经费，教育经费，职工福利费 月末按所发工资总额类别的2%提工会经费，其中2%的40%上缴市工会组织，60%企业自留 借:管理费用等 贷: 应付职工薪酬 月末按所发工资总额类别的1.5%提教育经费 月末按所发工资总额类别的14%提职工福利费 　 6 计提本月主营业务税金及附加 是营业税征收范围的企业要按适用税率提营业税 借:营业税金及附加 贷:应交税费-营业税 按主税的7%计提城建税 -城建税 按主税的3%计提教育税附加 -教育税附加 按主税的1%计提地方教育税附加 -地方教育税附加 7 借: 贷: 8 结转本月销售成本 按本月已销售的商品成本表结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 贷：生产成本 10 结转本月损益 主营业务收入转本年利润 借：主营业务收入 贷：本年利润 主营业务成本、销售费用、营业税金及附加、管理费用、财务费用等转本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 销售费用 此凭证为月末最后一张凭证，必须在所有凭证都登记完毕后才可结转 营业税金及附加 管理费用 财务费用等 1计提当期所得税费用 季度末按本年利润的贷方余额25%计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 1结转当期所得税费用 季度末所得税费用结转本年利润 借：本年利润 贷：所得税费用 1年末结转本年利润 年末结转本年利润至利润分配 借：本年利润 贷：利润分配 或借：利润分配 贷：本年利润 来源：(/s/blog_63a209ff0100jecx.html) - [转载]月末结转会计分录说明_月亮_新浪博客 　　小故事3、老人与黑人小孩子 　　一天，几个白人小孩在公园里玩。这时，一位卖氢气球的老人推着货车进了公园。白人小孩一窝蜂地跑了上去，每人买了一个气球，兴高采烈地追逐着放飞的气球跑开了。白人小孩的身影消失后，一个黑人小孩怯生生地走到老人的货车旁，用略带恳求的语气问道：“您能卖给我一个气球吗?” 　　“当然可以，”老人慈祥地打量了他一下，温和地说，“你想要什么颜色的?” 　　他鼓起勇气说：“我要一个黑色的。” 　　脸上写满沧桑的老人惊诧地看了看这个黑人小孩，随即递给他一个黑色的气球。 　　他开心地接过气球，小手一松，气球在微风中冉冉升起。 　　老人一边看着上升的气球，一边用手轻轻地拍了拍他的后脑勺，说：“记住，气球能不能升起，不是因为它的颜色，而是因为气球内充满了氢气。” 　　大道理：成就与出身无关，与信心有关。这个世界是用自信心创造出来的。有自信，积极的面对自己所拥有的一切，这种积极和自信会帮助人登上成功的山顶。 　　小故事4、囚禁的章鱼 　　一只章鱼的体重可以达70磅。但是，如此庞大的家伙，身体却非常柔软，柔软到几乎可以将自己塞进任何想去的地方。 　　章鱼没有脊椎，这使它可以穿过一个银币大小的洞。它们最喜欢做的事情，就是将自己的身体塞进海螺壳里躲起来，等到鱼虾走近，就咬断它们的头部，注入毒液，使其麻痹而死，然后美餐一顿。对于海洋中的其他生物来说，它可以被称得上是最可怕的动物之一。 　　但是，人类却有办法制服它。渔民掌握了章鱼的天性，他们将小瓶子用绳子串在一起沉入海底。章鱼一看见小瓶子，都争先恐后地往里钻，不论瓶子有多么小、多么窄。 　　结果，这些在海洋里无往不胜的章鱼，成了瓶子里的囚徒，变成了渔民的猎物，变成人类餐桌上的美餐。是什么囚禁了章鱼?是瓶子吗?不，瓶子放在海里，瓶子不会走路，更不会去主动捕捉。囚禁了章鱼的是它们自己。它们向着最狭窄的路越走越远，不管那是一条多么黑暗的路，即使那条路是死胡同。 　　大道理：工作生活中，我们经常会遇到许多羁绊和束缚，对于它们，我们