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第五章 财政收入概述 第一节 财政收入的含义及分类 第二节 财政收入规模 第三节 政府费收入和其他收入 第一节 财政收入的含义及分类 一、财政收入的含义 在一个预算年度，政府通过各种途径所依法取得的货币和实物收入 财政收入的含义及分类 二、财政收入的形式 （一）税收 国家凭借公共权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 强制、无偿、固定 （二）国有资产经营收益 国家凭借其对国有资产的所有权所获得的经营利润、租金、股息和资金占用费等收入 （三）国债 国家以债务人身份，以有借有还的信贷方式所取得的财政收入 （四）政府收费：使用费、规费 （五）其他收入：罚没收入、租金收入 国家财政分项目收入 （亿元） 财政收入的含义及分类 三、财政收入的分类 （一）按管理权限分类 中央财政收入、地方财政收入 按照财政预算法律和财政管理体制规定，由中央和地方政府筹集、使用的财政资金 中央和地方财政收入及比重 财政收入的含义及分类 （二）按收入管理形式 预算内收入 列入国家预算管理的财政收入 预算外收入 根据国家财政制度、财务制度的规定，不纳入国家预算，由各地区、各部门、各企业事业单位自收自支、自行管理的财政资金 预算外资金分项目收入 财政收入的含义及分类 （三）按收入来源不同分类 按所有制结构 国有经济收入、集体经济收入、非国有经济收入 按部门结构 第一产业 第二产业 第三产业 财政收入的含义及分类 四、财政收入的原则 充分原则 适度、弹性、完整 公平原则 普遍、平等（横向公平）、量能（纵向公平） 效率原则 结构合理：各种收入的优缺点 便利：税收的征纳成本 法治化原则 第二节 财政收入规模 一、财政收入规模的含义和衡量指标 在一定时期内，财政收入的绝对量和相对量 衡量指标 绝对量、相对量 二、影响财政收入总量界限的因素 经济发展水平 科技水平 价格因素 财政分配政策和制度 三、财政收入规模的确定 原则：公平与效率 财政收入规模的实证分析： 补充：最适财政收入规模的确定 ——拉弗曲线 背景： 美国20世纪70年代存在的“滞胀” 主要原因：供给不足 拉弗曲线： 一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但当税率的提高超过一定的限度时，税收的总额不仅不会增加，反而还会下降，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线 第三节 政府费收入和其他收入 一、基本内容 使用费：体现市场交易关系 规费：体现管理者和被管理者的关系 二、对费、其他收入的管理 基础管理 政府收费的审批管理、预算管理和收入的征管 罚没收入的项目和数量、预算管理和收入的征管 收费管理的现状 收费规模不断扩张、大量收费游离于预算管理之外 收费部门和收费项目多 收费严重侵蚀税基，费挤税 收费造成政府职能错位，行政效率低下 三、我国的税费改革 历史：98年“清、改、转、留” 改革方向： 依法收费 以政府预算管理为核心，加强公共收费管理 加强公共收费监督 财政监督、审计监督、立法机关监督、社会舆论监督 严格实施价格听证制度 四、我国当前费改税问题的探讨 1、燃油费改税 费改税的优点 以费的形式征收随意、养路费的滞纳金制度不合理 未开征燃油税的原因 油价上涨、部门利益等 2、社保费改税 改革的原因 费的强制性、权威性差 地方社保服务水平差异显著 改革的阻力 法律不健全 社保部门的职能设置混沌 我国当前费改税问题的探讨 3、环境保护费改税 改革的原因 费不规范、不稳定 环保收费的实际效果不明显 企业排污费负担小 费改税后，可以减少拖欠和乱收费，降低成本 改革中的问题 环保税收的征收技术性很强，可能导致大量税收漏洞的形成 本章重点 目前我国财政收入的形式有哪些 理解：财政收入的原则 掌握：制约财政收入规模的主要因素 了解：拉弗曲线 掌握：规费、使用费的含义 * * 财政收入的功能 收入功能 调节功能 财政收入的功能 获取财政资金 稳定经济 改善资源配置 收入再分配 2148.32 300.4 -217.93 24165.68 26396.47 2004 1691.93 232.39 -226.38 20017.31 21715.25 2003 1328.74 198.05 -259.6 17636.45 18903.64 2002 1218.1 166.6 -300.04 15301.38 16386.04 2001 944.98 147.52 -278.78 12581.51 13395.23 2000 925.43 126.1 -290.03 10682.58 11444.08 1999 833.3 113.34 -333.49 9262.8 9875.95 1998 其他收入 教育