件江苏师范大学货币资金管理办法(2014年修订).docxVIP

江苏师范大学货币资金管理办法（2014年修订）?第一章 ?总则　第一条 ?为了加强学校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全与完整，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）等有关法规和规定，结合我校的实际，制定本办法。　第二条 ?货币资金是指学校拥有的以货币形态表现的资金，主要包括现金、银行存款和其他货币资金。　第三条 ?单位负责人对本单位货币资金的管理及使用，内部控制制度的建立、健全、有效实施以及货币资金的安全负责。第二章 ?岗位分工及授权批准　第四条 ?货币资金核算岗位设置按不相容职务相分离的原则，设置现金出纳、银行出纳、国库集中支付、复核岗位等。　现金出纳岗位负责保管库存现金、现金支票、POS机单位卡及POS机转账密码、保险柜钥匙及密码，办理现金收付和POS机转账业务；银行出纳岗位负责保管转账支票等银行票据，保险柜钥匙及密码，办理货币资金转账结算业务；国库集中支付岗位负责保管财政预算执行系统身份证书、密码及有关票据，办理资金的转帐支付业务；复核岗位负责审核货币资金收支原始凭证，对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对，检查出纳员开出的银行结算票据金额、日期、收款单位、财政预算执行系统的支付申请信息等是否正确。　第五条 ?出纳人员不得兼任制票、稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。　第六条 ?各岗位人员应按照各自的职责、分工和权限负责管理货币资金，确保相互制约和监督，严禁由一人办理货币资金业务的全过程。　第七条 ? 学校财务部门应配备合格的人员办理货币资金业务，并根据具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。　第八条 ?学校各单位应按照以下程序办理货币资金支付业务。　1．支付申请。单位或个人用款时，应当向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。　2．支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。　3．支付审核。制单人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误的予以填制记账凭证，交由出纳人员办理支付手续。　4．办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请及记账凭证，按规定办理货币资金支付手续。　第九条 ?严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三章 ?现金的管理　第十条 ?学校各单位取得的货币资金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。　第十一条 ?出纳人员必须以会计人员审核签章的记账凭证为依据，严格按照程序办理现金收付款业务，当面点清数额并注意防伪，现金业务办理完毕，应在记账凭证上加盖个人名章。　第十二条 ?每日终了，出纳人员要盘点库存现金，做到日清月结，确保账款相符。账款不符的，应及时查找原因并向领导汇报，由单位领导依法处理。任何个人不得擅自处理，更不得以长款补短款。严禁白条抵库，严禁擅自挪用。　第十三条 ?现金出纳人员配备专用保险柜，不得泄露保险柜密码，不得交由他人代管，接送款应在保卫人员护送下去银行。　第十四条 ?现金出纳人员工作交接时，须填制“会计移交清册”，写明库存现金数额及现金日记账账面余额、现金支票份数及明细，交接双方在监交人的监督下清点现金并与现金日记账核对；注明交接的POS机单位卡余额及密码；现金保险柜钥匙及密码。交接完毕，应由移交人、接收人、监交人三方共同在移交清册上签字后存档一份，移交人、接收人各执一份。接收人在接收后及时更换相关密码。第四章 ?银行存款的管理　第十五条 ?学校的银行账户按照国家规定统一集中管理，任何单位和个人不得以学校的名义开立银行账户，不得出租出借账户。　第十六条 ?学校财务部门应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。　第十七条 ?出纳人员办理银行业务时，必须以记账凭证为依据开具票据，正确填写、字迹清楚，支付票据的收款人名称应与发票名称一致，不得无故变更。收到转账支票时，应认真审核，发现涂改、内容不清等应拒收，确认无误的支票连同进账单送开户银行办理进账。业务办理完毕，应在记账凭证上加盖个人名章。　第十八条 ?对账人员要按月及时核对银行账，编制“银行存款余额调节表”，并及时清理未达账项；如为本单位错误，应予以更正；如为银行错误，应通知银行更正。超过两个月的未达账要督促