企业所得税专题培训测试题..docxVIP

中汇山西税务师事务所有限公司企业所得税测试题姓名及所在部门 得分： 一、填空题（共8分）1、符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业适用 15% 的税率；符合条件的小型微利企业适用 20% 的税率；而非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，可就其来源于中国境内的所得按 10%的优惠税率缴纳企业所得税。2、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 10 年内，进行纳税调整。3、补充下列表格内容：（小计4分 每空0.5分）企 业 类 型小规模纳税人一般纳税人生产企业年应税销售额50万元以下超过50万元商业企业80万元以下超过80万元营改增试点纳税人提供应税服务500万以下超过500万年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税——不经常发生应税行为的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税——二、单选题（请选取最适当的一个 每题1分，共 20分）1、2013年1月1日某企业所有者权益情况如下：股本100万元，资本公积34万元，盈余公积19万元，未分配利润64万元。则该企业2010年1月1日留存收益为（ ）万元。 A 64 B 98 C 83 D 217 【正确答案】 C【解析】 本题考核留存收益的计算。企业的留存收益包括盈余公积与未分配利润，则该企业2010年1月1日留存收益＝19＋64＝83（万元）。2、甲有限责任公司收到乙企业以一台设备投入的资本。该公司的注册资本为200万元。该设备的原价为100万元，已提折旧30万元，投资合同约定该设备的价值为80万元（假定是公允的，不考虑增值税等相关税费），占原注册资本的30%，则该公司应作的会计处理为（ ）。 A、借：固定资产 100 　 贷：实收资本 100 B、借：固定资产 70　 贷：实收资本 70 C、借：固定资产 80 　 贷：实收资本 60 　 资本公积 20 D、借：固定资产 100　 贷：累计折旧 30　 实收资本 70 【正确答案】 C【解析】本题考核接受固定资产投资的账务处理。接受投资者投入的固定资产应当按合同或协议约定的价值（不公允的除外）记入“固定资产”科目，按在注册资本中所占的份额记入“实收资本”科目，超出部分记入“资本公积”科目。3、企业月末在产品数量较多、各月在产品数量变化不大时，最适宜将产品生产费用在完工产品和月末在产品之间分配的方法是（　 　）。A.定额比例法B.不计算在产品成本法C.约当产量比例法D.在产品按固定成本计算法正确答案：D【解析】：选项A，定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品。B.不计算在产品成本法适用于各月末在产品数量很小的产品。C.约当产量比例法适用于产品数量较多，各月在产品数量变化也大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品。4、下列税金中，不应计入存货成本的是（　　 ）。A.一般纳税企业进口原材料支付的关税B.一般纳税企业购进原材料支付的增值税C.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税D.一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税正确答案：B【解析】：一般纳税企业购进原材料支付的增值税不计入存货成本，小规模纳税企业购进原材料支付的增值税计入存货成本。5、2011年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2012年度该设备应计提的折旧为（ 　）万元。A 4.8 B 8 C 9.6 D 10正确答案：D【解析】2012年该设备应计提的折旧为25×2/5=10（万元）。6、某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（　 　）。A 借：营业外支出 114　贷：待处理财产损溢 114B 借：管理费用　　　114　贷：待处理财产损溢　　114C 借：营业外支出　　80　贷：待处理财产损溢　　　80D 借：管理费用　　　80　贷：待处理财产损溢　　　80正确答案：A【解析】：该企业材料毁损经批准前计入待处理财产损溢的金额是200+34=234（万元），扣除收回残料价值以及保险公司赔款后的净损失是234-8-112=114（万元）。7、甲股份有限公司委托证券公司发行股票1 000万股，每股面值1元，每股发行价格8元，向证券公司支付佣金500万元。该公司应