新会计科目详细说明表解读.doc

新会计科目详细说明表 类别 常用 编号 名称 借 贷 行业 资产类 1001 库存现金 + - 为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金 资产类 1002 银行存款 + - 企业存放在银行和其他金融机构的货币资金 资产类 1003 存放中央银行款项 + - 银行 资产类 1011 存放同业 + - 银行 资产类 101 其他货币资金 + - 企业现金和银行存款以外的其他各种货币资金，银行存款不同的货币资金。主要包括银行汇票存款，银行本票存款，信用卡存款，信用证存款，存出投资款信用证保证金存款和外埠存款等 资产类 外埠存款 + - 企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项（企业在外埠开立临时采购账户，需经开户地银行批准）。资产类 银行本票存款 + - 资产类 银行汇票存款 + - 资产类 信用卡存款 + - 资产类 信用保证金存款 + - 资产类 存出投资款 + - 企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。资产类 1021 结算备付金 + - 证券 资产类 1031 存出保证金 + - 金融共用 资产类 1101 交易性金融资产 （短期投资） + - 股票，基金，债券等， 资产类 本金 + - 资产类 股票 + - 资产类 债券 + - 资产类 基金 + - 资产类 权证 + - 资产类 其他 + - 资产类 公允价值变动 + - 公允价值：熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。 资产类 股票 + - 资产类 债券 + - 资产类 基金 + - 资产类 权证 + - 资产类 其他 + - 资产类 1102 短期投资跌价准备 + - 债券等短期投资的市价与其成本进行比较，而决定借记科目，贷记科目形式的方式。 资产类 1111 买入返售金融资产 + - 资产类 1121 应收票据 + - 企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票一种债权凭证。根据我国现行法律的规定，商业汇票的期限不得超过6个月，因而我国的商业汇票是一种流动资产。 资产类 1122 应收账款 + - 企业因销售商品，提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 资产类 1123 预付款 + - 企业按照合同预先付给供应单位的款项。（先付钱，后拿货。） 预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 资产类 1131 应收股利 + - 企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业因对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 资产类 1132 应收利息 + - 企业因债权投资而应收取的一年内到期收回的利息，它主要包括如下情况：一是企业购入的是分期付息到期还本的债券，在会计结算日，企业按规定所计提的应收款收利息；二是企业购入债券时实际支付款项中所包含的已到期而尚未领取的债券利息。已到期而尚未领取的债券利息也是对分期付息债券而言的，不包括企业购入到期还本付息的长期债券应收的利息。 资产类 1161 应收补贴款 + - 企业按照国家规定给予的定额补贴款项如企业按销售量或工作量等，依据国家规定的补贴定额计算并按期给予的定额补贴，应于期末，按应收的或实际收到的补贴金额，计入补贴收入。 资产类 1201 应收代位追偿款 + - 保险 资产类 1211 应收分保账款 + - 保险 资产类 1212 应收分保合同准备金 + - 保险 再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。 资产类 1221 其他应收款 + - 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。例如公司对外销售闲置的材料，而应收的款项 资产类 1231 坏账准备 + - 坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。对应收账款预提的，对不能收回的应收账款用来抵销，是应收账款的备抵账户。 资产类 应收账款坏账准备 + - 资产类 其他应收账款坏账准备 + - 资产类 1301 贴现资产 + - 银行