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清真寺会计科目、资金表的设置及会计分录举例会计科目的设置： 会计科目表 科 目子 目细 目 说 明 借或贷一、期初积累　　记载上年末的结余积累数。贷方二、专用基金1.固定基金　记载固定资产的折旧、租赁收入和支出贷方　2.家具折旧　家具借出后收交的使用费。贷方　3.股息收益　结算银行利息及各种投资收益贷方　4.其他　专收、专支的其他专用基金另立子细目结算。贷方三、应付款　　应付未付的款项按结算对象另立子细目结算。贷方四、尔麦里余额　　专指尔麦里收入支出相抵后的余额。贷方　1.收入　尔麦里的各种收入贷方　　1.也贴收入哈完提交的尔麦里也贴。贷方　　2.变卖收入尔麦里的牛羊皮、各种剩余物品的处理变价收入。贷方　2.支出　专指尔麦里的各种支出。借方　　1.牲灵尔麦里的牛羊开支。借方　　2.海地尔麦里上散给阿訇、满那、客人的海地。借方　　3.粮油副食专指尔麦里上用的粮油菜及各种调料副食。借方　　4.其他指尔麦里上用的各种零星用品。借方五、其他收入　　指平时的各种也贴及其他变卖、官匣等收入。贷方六、资金　　银行存款及现金余额。借方　1.银行存款　存入银行的定、活期存款。借方　　1.定期存入银行的定存款。借方　　2.活期存入银行的活期存款。借方　2.现金　存放在出纳的周转金，按姓名立细目户。借方七、应收款　　应收未收的各种款项，按结算对象立子细目结算。借方八、固定资产　　记载固定资产的购置、建造、折旧、租赁借方九、低值易耗品　　按单位记载购置、摊销数，余额为未摊销部分借方十、物料用品　　记载未使用的物料用品。借方十一、费用　　清真寺平常开支的各种费用。借方　1.设备用品费　购置固定资产、低值、易耗等设备用品费用。借方　2.设备维修费　指上述财产的维护修理费用。借方　3.车租差旅费　清真寺因公外出的各种车费、住宿费。借方　4.人员工资　阿訇学粮、寺司夫等各种固定人员的工资。借方　5.伙食费　阿訇满那的生活费用及哈完提的开斋伙食。借方　6.煤炭费　购入煤炭的开支。借方　7.水费　用水开支。借方　8.电费　用电开支。借方　9.捐赠　对外捐款、行情、赠送款物开支。借方　10.其他　除上述九项外的其他所有开支。借方十二、期末积累　　期初积累+尔麦里余额+其他收入-费用贷方说明：期末积累是年底转账科目，即结平本期期初积累、尔麦里余额、其他收入、费用后产生的下期期初积累数。二、资金表的设置 资 金 平 衡 表 资 金 来 源 及 收 入 资 金 占 用 及 支 出 科 目本期发生年度累计科 目 本期发生年度累计一、年初积累　　一、资金　　二、专用基金　　 1.银行存款　　 1.固定基金　　 2.现 金　　 2.家具折旧　　二、应收款　　 3.股息收益　　三、固定资产　　 4.其他　　四、低值易耗品　　三、应付款　　五、物料用品　　四、尔麦里余额　　六、费用　　 1.尔麦里收入　　 1.设备用品费　　 其中：也贴收入　　 2.设备维修费　　 变卖收入　　 3.车租差旅费　　 2.尔麦里支出　　 4.人员工资　　 其中：牲 灵　　 5.伙 食 费　　 海 地　　 6.煤 炭 费　　 粮油副食　　 7.水 费　　 其 他　　 8.电 费　　五、其他收入　　 9.捐 赠　　六、期末积累　　 10.其 他　　 合 计　　 合 计　　会计分录举例：⑴.尔买里收入乜提15000元，分录： 借：现金—出纳某15000 贷：尔买里-收入-乜提收入15000⑵.买宰牲牛3000元，买面200元，油100元，菜50元，分录： 借：尔买里-支出-牲灵3000 尔买里-支出-粮油副食350 贷：现金-出纳某3350⑶.尔买里散海地800元，分录： 借：尔买里-支出-海地800 贷：现金-出纳某800.尔买里的皮张及剩余物品处理变加处理收入400元，分录： 借：现金-出纳某400 贷：尔买里-收入-变卖400⑸.出纳员报来收入各种乜贴2400元存入银行，分录： 借：银行存款-A户2400 贷：其他收入2400⑹.尔买里剩余款11250元存入银行，分录： 借：银行存款-A户11250 贷：现金-出纳某11250.从存款户支付管理员周转金2000元，分录： 借：现金-管理员某2000 贷： 银行存款-A户2000.管理员报各种费用开支1300元，分录： 借：费用-设备用品100 费用-设备维修180 费用-车租差旅80 费用-伙 食 费120 费用-水 费150 费用-电 费70 费用-煤 炭 费400 费用-捐 赠200 贷：银行存款-A户1300 ⑼.出纳员报来收回家具使用钱200元，分录： 借：现金-出纳某200 贷：专用基金-家具折旧