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搭建税搭建税务管理体系,合理管控税务风险务管理体系,合理管控税务风险 (二)其他业务收入 核算科目 其他业务收入-出售通信商品收入 其他业务收入-出租通信商品收入-出租终端收入-其他手机 其他业务收入-出售通信商品收入-出售手机收入 其他业务收入-出售通信商品收入-出售SIM卡收入 其他业务收入-维修(维修手机 ) 其他业务收入-销售材料(销售电信器材) 其他业务收入-房屋出租 其他业务收入-卖场柜台租金 其他业务收入-代办业务收入-门票代销业务 其他业务收入-代收铁通宽带手续费 适用税率 3% 3% 3% 3% 3% 3% 5% 5% 5% 5% 计税基础 收入全额(公司原则上不允许单独销售通信商品,必须捆绑营销案,以避免增值税风险) 收入全额 收入全额 收入全额 收入全额 收入全额 收入全额 收入全额 收入全额 收入全额 营业税计算-其他业务收入 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 搭建税搭建税务管理体系,合理管控税务风险务管理体系,合理管控税务风险 核算科目 营业外收入-滞纳金收入、BOSS滞纳金 营业外收入-违约或赔偿金 营业外收入-搬迁补偿费/迁改赔偿费 营业外收入-工程赔偿款或违约金收入 营业外收入-营业厅装修罚款 营业外收入-技术服务罚款收入 营业外收入-无法支付的应付款项利得 税务返回的税费收入 营业外收入-非流动资产处置利得-处置在建工程利得(在建工程) 营业外收入-非流动资产处置利得-处置固定资产利得(固定资产清理) 营业外收入-其他(外单位损害光缆赔偿款、供应商公司违约处罚款) 适用税目、税率 话费滞纳金3% 话费的违约或赔偿金3% 市政搬迁、拆迁补偿免税,其他单位5% 非应税项目 非应税项目 非应税项目 非应税项目 非应税项目 1、涉及房屋、土地的在建工程的处置收入,适用“销售不动产” 税目;2、处置其他在建工程,缴纳增值税,不缴纳营业税。 1、处置房屋及作为房产资产核算的土地使用权,适用“销售不动 产”税目; 2、处置其他固定资产,缴纳增值税,不缴纳营业税。 非应税项目 计税基础 收入全额 收入全额 (对于市政搬迁、拆迁补偿免税收入部分,需取得相应的证明文件) 营业税计算-营业外收入 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 营业税及附加 营业税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 城市维护建设税 纳税人所在地 在市区的税率为7% 纳税人所在地在县城、 镇的,税率为5%;纳税人所 在地不在市区、县城或镇的, 税率为1%?? 应纳城市维护建设税的计算公式为:应纳税额=实际缴纳的营业税税额ⅹ适应税率 (纳税人所在地的税率) Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 营业税及附加 营业税及附加 城建税 教育费附加 地方教育费附加 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 营业税ⅹ3% 教育费附加 在营业税的基础上按3%计算缴纳 教育费附加及地方教育费附加 营业税ⅹ2% 地方教育费附加 在营业税的基础上按2%计算缴纳 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 日常税务知识点 营业税及附加 价格调节基金 房产税、土地使用税 发票、档案管理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client P
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