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2014年惠州会计继续教育考题及部分答案 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D ）。 A．购买价款B．相关的运输费、装卸费C．相关的安装费D．按照税法规定可以抵扣的增值税额 2.财政部、国家税务总局《关于增值税、营业税若干政策规定的通知》规定，以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，应视为（D ）。 A．提供劳务征收增值税B．提供劳务征收营业税C．销售货物征收营业税D．销售货物征收增值税 答案解析：以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，应视为销售货物征收增值税。 3.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，应承担以下法律责任（ ）。 A．由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款B．由税务机关责令限期改正，并处五千元以下的罚款C．由税务机关责令限期改正，并处二千元以下的罚款D．由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款 答案解析：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。 4.混合销售行为是指（ ）。 A．一项销售行为既涉及应税劳务又涉及货物B．一项销售行为涉及两种不同种类的货物C．同时从事两项销售行为，其中一个涉及应税劳务，另一个涉及货物D．同时从事两项销售行为，分别涉及两种不同种类的货物 答案解析：一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。 5.下列税种中，属于价外税的是（D ）。 A．消费税B．营业税C．印花税D．增值税 6.小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（ B）。 A．主营业务收入B．其他业务收入C．营业外收入D．投资收益 7.在核定企业所得税时，下列关于应纳税所得额计算公式的表述中错误的是（ ）。 A．应纳税所得额=（收入-成本）×应税所得率×适用税率B．应纳税所得额=（收入-成本）/应税所得率×应税所得率C．应纳税所得额=收入总额/应税所得率×适用税率D．应纳税所得额=收入总额×应税所得率×适用税率 答案解析：应纳税所得额=（收入-成本）/应税所得率×应税所得率 8.下来关于应纳税所得额的计算公式的表述中正确的是（ C）。 A．应纳税所得额=收入总额×应税所得率B．应纳税所得额=收入总额×适用税率C．应纳税所得额=应税收入额×应税所得率D．应纳税所得额=应税收入额×适用税率 答案解析：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率 9.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。 A．60B．30C．15D．90 答案解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。 10.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，应承担以下法律责任（ ）。 A．处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金B．处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上十万元以下罚金C．处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上十万元以下罚金D．处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金 答案解析：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。 11.下列各项中，关于长期借款利息的表述不正确的是（A ）。 A．属于筹建期间的，计入营业外支出B．属于生产经营期间的，计入财务费用C．用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本D．用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用 12.纳税人自结算缴纳税款之日起（ B）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 A．5B．3C．2D．1 答案解析：纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 13.下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（ C）。 A．长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量B．实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息C．分期付息方式的