张家口移动司内审内控管理体系的设计与实现.docx

张家口移动公司内审内控管理体系的设计与实现第 1 章绪论1.1 研究背景近年来，随着张家口移动公司的企业规模不断发展壮大，已呈现出经营管理涉及领域大、营业场所分散、组织结构关系复杂的特点，内部审计部门作为企业管理体系中主要的监督机构，已经成为公司治理的重要组成部分。企业市场经营与拓展、网络建设、财务收支、风险管理等方面的审计项目越来越多，日常的内部审计工作已涵盖了内部控制专项审计、财务收支专项审计、经济责任专项审计、风险评价、工程审计、审计增值服务和审计调查等七个类型。从张家口移动公司内审项目的数量来看，自 2009 年起至今，每年实施的项目数量快速增长，2010年度实施的数量是2009年的1倍，2011年实施的项目数量2010年的2倍，2012年是2011年的4倍。从审计模式来看，由于部分现行的内部审计管理制度和流程在设计层面存在缺陷，导致项目审前调查、方案编制、审计取证等环节不能规范执行，存在“重现场、轻准备、轻结果”和“事后审计”的问题。从审计技术来看，企业内审内控项目多延用传统的审计手段，导致所实施的内审项目内容和范围都很狭窄。内审人员仍采用全手工或半手工的审计方式，将大量精力投入到对所有抽取的样本资料和取证资料的人工审核中去，导致项目耗费的时间很长。加之，人工方法对部分数据分析深度不够，导致审计结果存在偏差、工作效率相对较低；从审计档案来看，由于未对各类审计文书进行统一规范，导致各个审计项目的文书归档版本不一，项目的审批流程也因审计文书使用不同而执行不到位。上述问题充分说明，张家口移动公司内部审计工作，目前最大的问题是缺乏系统化、标准化、高效化的内控体系，来有效解决手工工作量大、人工处理效率低，缺乏信息共享的现状。因此，急需要建设一个统一、开放、高效的内审业务与管理系统予以改善。?1.2 研究的目的及意义张家口移动内审内控管理系统，是为了更好的管理内审内控过程而开发的数据库管理软件。根据内部审计部门的实际要求，即实现项目负责人基本信息，内审内控资源信息，项目进度信息以及质量管理信息的集中管理。张家口移动内审内控管理系统，可帮助项目负责人方便快捷地管理这些繁琐地数据。同时，该管理系统具有传统审计方式和手工管理无法比拟的优点，即查找方便，可靠性高，保密性好，成本低。张家口移动在以往的内审内控管理中，由于缺乏对项目的有效控制，使得项目在具体管理执行过程中，缺乏对项目的过程控制，造成了项目无法按期审计完毕的问题。通过本文的研究，开发设计了一套符合张家口移动内审内控管理的项目管理系统。该系统从张家口移动内审内控管理的自身特点入手，通过对内审业务流程的深入分析，开发设计了这套符合张家口移动实际需要的项目管理系统。该系统的应用，首先实现了对项目节点的追踪和管理，其次还达到了对项目过程的有效管理和控制，再次是有力地保障了项目能够按照预计的进度进行，保证了内审管理的准确性。同时，还利用系统工作流驱动的项目管理模式，促进了张家口移动内审内控过程中不同节点的衔接和流转，有效的提高了内审与内控的效率。本系统的应用，另外一个意义在于，它把审计人员从传统的工作中解放出来。只需要通过系统进行相应的操作，便可以完成从审计计划到审计整改各环节的多项工作，切实的提高了内审与内控的管理效率。?第 2 章内审内控管理系统的相关理论分析?2.1 管理信息系统的相关理论随着科技的快速发展，信息产品也得到了广泛的普及。不仅使我们的生活得到了极大的便利，同时也使得企业的管理业务变得更加条理化和科学化。信息技术的发展有效地推动了社会生产力的提高，并且信息技术在航天技术，海洋技术以及能源技术等方面都得到了广泛的应用。其中，这些行业的发展都离不开信息管理系统（Management Information System，简称MIS）的支持，信息管理系统的发展是循序渐进的，并且该系统有机的融合了统计学、生物学、运筹学、管理学等等相关知识和理论，并且依托计算机技术把多学科有机地融合在一起，形成功能强大、管理完善的信息化管理工具。随着电脑的普及，信息管理系统不仅兼容了各个学科的特点，同时自身也形成了结构完善的体系。但是，只单单依靠技术还是远远不够，管理信息系统的发展离不开管理系统实践理论的发展，缺少了管理系统理论依据，光有简单的管理应用结果是不够的。只有在实践和理论两个方面都获得长足发展，管理信息系统才能日趋完善。从国内外的相关研究结果上来看，不同的研究学者和研究组织对信息管理系统的都具有不同的理解和看法。其中Gordon B.Davis 的观点得到了广泛的认同。他认为管理信息系统的主要功能，就是为管理者提供管理支持服务，管理信息系统的存在将默认人人对话模式，形成人机对话模式。Gordon B.Davis 对管理信息系统的定义，充分概括了信息管理系统所要达到的目标以及追求，与此