《出纳实务电子教案 14.docVIP

《出纳实务》电子敎案 黄永丽 认识出纳 学习目标 能清楚地描述出纳人员的基本素质要求、职业特点和其所需要掌握的技能 熟悉出纳的基本日常工作、基本职责与权限 初步了解出纳工作规范 出纳概述 出纳的含义与特点 出纳的含义 出纳是指收入和发出的管理工作及工作人员，即包括出纳工作和出纳人员两种含义。 出纳工作 出纳工作是指管理货币资金、有价票据收付的工作。 出纳人员 简称出纳，是指按照有关制度要求，办理本单位的现金收付、银行存款及相关账务结算，并保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据的人员。 出纳的特点 社会性 专业性 政策性 时效性 出纳人员与机构 出纳人员的基本要求 取得会计人员从业资格证书——会计证 具备必要的专业知识和专业技能 亲属回避制度 出纳机构设置 出纳人员配备 出纳职能 收付职能 反映职能 监督职能 管理职能 出纳职责与权限 出纳职责 出纳权限 维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为 参与货币资金计划定额管理的权力 管好与用好货币资金的权力 出纳工作 出纳工作流程 资金收入的处理程序 清楚收入的来源和金额 清点收入 收入的退回 资金支出的处理程序 明确资金支出的金额和原因 检查付款审批手续 办理付款 出纳人员的基本素质 理论水平。 业务技能。 工作作风。 安全意识。 第二章出纳会计基本技能 学习目标 掌握财会数字书写的规范要求 熟悉计算机软、硬的基础知识 了解保险柜的使用说明 掌握点钞技巧与假币识别要点 能正确书写大小财会数字，达到正确、清晰、整齐、流畅、标准、规范和美观 会熟练使用算盘进行计算 掌握系统的基本操作方法 能快速、准确操作保险柜 熟练掌握点钞技术、能识别假钞 财会数字书写 阿拉伯数字的书写要求 上端向右倾斜600左右 除6、7、9外，其他数字高低一致 数字书写时高度不超过账表的1/2 紧靠账表底线 同数位对齐 中文大写数字的书写要求 珠算与计算机操作 珠算操作 计算机操作 保险柜的购置与使用 保险柜的购置 保险柜的管理与使用 保险柜钥匙的配备 保险柜的开启 财物的保管 保险柜密码管理 保险柜的安置与维护 保险柜被盗的处理 点钞与假钞识别 点钞 点钞的基本程序 钞票整理 实际点钞 钞票墩齐 扎把捆紧 盖章 点钞的具体方法 单指单张点钞法 单指多张点钞法 多指多张点钞法 扇面式点钞法 钞票扎吧 缠绕式 扭结式 点钞评价考核参考标准 整点硬币 手工整点硬币 工具整点硬币 （六）点钞机的使用 1、整理钞票 2、上机点检 3、二次清点 4、特殊情况的处理 5、结束时的处理 二、假币识别 （一）假币识别方法 1、“一看” 2、“二摸” 3、“三听” 4、“四测” （二）100元、50元人民币的识别 1、固定人像水印 2、手工雕刻头像 3、隐形面额数字 4、胶印缩微文字 5、雕刻凹版印刷 6、双色异形横条码 7、全息磁性开窗安全线 8、光变油墨面额数字 9、阴阳互补对印图案 10、白水印 11、凹印手感 （三）假币的处理 1、要求更换 2、没收 3、出纳收到假币的后果 三、残缺污损人民币的处理 1、残缺污损人民币标准 2、残缺污损人民币的处理 第三章 现金业务核算 学习目标 了解库存现金的管理内容 重点掌握现金的收支业务，现金日记账的登记以及库存现金的清查方法 现金的收付业务 现金收入管理的基本规定 现金来源必须合理合法 现金收入要坚持一笔一清 现金收入要及时送存银行 现金收入手续必须严格 (二)现金收入的处理程序 1、发票 （1）增値税专用发票 （2）普通发票 2、非经营性收据 3、内部收据 （三）现金支出管理的基本规定 （1）明确支出的金额和用途 （2）付款审批 （3）办理付款 （四）现金支出的处理程序 （1）工资表 （2）报销单 （3）借款借据 二、现金日记账的设置与登记 （一）现金日记账的设置 （二）现金日记账的登记 1、账簿启用表的填制 2、现金日记账的登记规则 （三）结账 （四）现金日记账的保管 三、现金的清查 第四章 银行存款管理 学习目标 能够正确地识别银行存款账户的种类 能够正确地开设、变更、撤销银行存款账户 能够正确地识别银行结算方式的种类 能够正确地掌握不同银行结算方式的基本程序 能够正确地完成银行结算凭证的填制 账户管理 银行账户及其分类 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 二、开设账户的条件和一般程序 （一）基本存款账户 1、开设基本存款账户的当事人应具备的资格 2、开设基本存款账户时需出具的资料 3、基本存款账户的开设程序 （1）填写开户申请书。 （2）开户银行审核证明文件 (3)中国人民银行核准 （4）领取开户许可证 （二）一般存款账户 1、开设一般存款账户的当事人应具备的资格 2、开设一般存款账户时需