2015年新所得税申报表填报及注意事项详细分解.pptVIP

行业填错 A000000《企业基础信息表》“103所属行业明细代码”填写比较随意，若是不享受相关税收优惠政策，则无关紧要，但若享受固定资产加速折旧政策，则必须属于六大行业（今年再加四个行业），若企业行业填写不正确，系统会认为企业加速折旧存在问题。 工资为零　　在对以工资薪金支出为扣除基数的相关费用（职工福利费、职工教育经费、工会经费等）监控中，发现大量企业超过限额扣除，进一步分析发现，大部分企业A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第1行“工资薪金支出”为零。这些的企业不在少数，他们认为“纳税调整表”没有纳税调整就可以不填，这是错误的，即使没有纳税调整，企业也要如实填报相关数据。 财务报表随意填报　　按照年度申报表填报说明，主表第1行至第13行金额应来源于企业财务报表中的利润表。监控中发现，很多企业财务报表“利润总额”远大于年度申报表主表第13行“利润总额”。 2015年度汇算清缴工作要求 一、加强组织领导，精心安排部署 二、科学调度进度，组织有序申报 三、强化备案管理，严格申报审核 四、细化工作目标，严格绩效考核 五、拓展数据应用，提升管理质量 一、加强组织领导，精心安排部署 一、加强组织领导，精心安排部署 加强对外宣传辅导。各县市区要充分利用广播、电视、报纸等媒体平台，广泛宣传汇缴要求、小微优惠政策和固定资产加速折旧政策，取得社会各界的理解和支持；同时发挥办税服务厅、国税网站、12366热线、QQ群、微信、微博的作用，对纳税人进行汇缴程序、资料要求、电子申报、税会差异、所得税政策等内容的宣传辅导。 分行业、分规模有的放矢的进行辅导。对规模大、财务核算复杂、涉税政策多的重点税源企业及涉及优惠的企业，要早接触、多沟通，开展个性化服务；对申报内容简单的纳税人开展集中辅导，归纳分析去年年报表填写中发现的问题，为纳税人释疑解惑。 一、加强组织领导，精心安排部署 摸清申报底数。各市要准确掌握年度申报应申报企业户数、迁移户数、非正常和注销状态户数，真正摸清申报底数，做到心中有数。 加强基础数据维护。要加强对金税三期中基础数据的审核维护，重点关注注册资本、资产总额、职工人数、总分机构标识、所属行业代码、会计核算制度，折旧方法等内容，查看有无不合常规、互相矛盾的情况，并及时更改完善。 二、科学调度进度，组织有序申报 各县市区要在摸清申报底数的基础上，加强申报调度，均衡组织申报，在纳税人自愿的基础上，积极引导不同类型纳税人分阶段、分批次错时申报，对小微企业及规模小、核算单一、涉税事项少的企业，要提前组织申报，避免5月份过度集中申报造成线路拥挤、影响申报审核质量等情况发生。 三、强化备案管理，严格申报审核 为规范纳税人申报填写，今年省局对电子申报平台进行了完善升级，对申报数据的关联关系进行了锁定，有利于防范错误数据的产生；但对于纳税人来说，数据填写不规范就可能影响申报进行，各县市区要做好申报表的辅导解释工作，对特殊业务进行重点关注。 一要切实加强优惠备案管理工作。各级要按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（2015年76号公告）的要求，要求纳税人在汇缴申报期结束前办理备案。目前网上申报平台增加了《企业所得税优惠事项备案表》（以下简称《备案表》）的表样，对于纳税人按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》要求，备案时仅需报送《备案表》的，可以通过网报平台电子备案；对于需报送其他备案资料的，需到办税大厅报送相关纸质资料。 二要高度重视申报审核工作。从去年起，经过税务端审核后的企业年报数据直接进入汇缴管理系统，审核工作是否到位直接影响到申报数据差错率的考核工作，各县市区要高度重视并切实加强对审核模块使用的培训力度，制定审核流程，明确审核内容，突出审核重点，加强审核监督，切实做好企业申报信息的审核把关工作，减少年度申报数据差错，保证数据真实、完整、准确，切实提高汇缴数据质量。 四、细化工作目标，严格绩效考核 省局和市局今年继续将汇缴工作纳入绩效考核，严格对预缴率、申报率、数据差错率、汇缴工作质量等指标进行分档量化考核。各市要认真学习系统绩效考核办法，了解掌握相关考核指标的口径和内容，及早谋划，制定预案，强化措施，明确责任，加强控制，确保高质量完成各项汇缴工作任务 。 五、拓展汇缴数据应用，提升后续管理质量 汇算清缴工作结束后，各县市区要充分结合网报平台审核模块功能及汇缴管理系统分析功能，深入挖掘数据资源潜力，利用网络、政府共享信息等渠道，加强数据纵横向比对，做好案头分析，抽取疑点信息企业开展汇缴检查，努力提升所得税后续管理质量。市局将继续组织汇缴检查工作，市局和县市区局要根据行业税负率、所得税贡献率等指标，确定汇缴检查疑点企业名单，每个县市区集中开展的汇缴检查企业不少于10户。各县