企业采购人员必备的财务知识培训教材课件.ppt

培训内容

1、发票有关知识

2、报账有关流程

3、预付货款业务

发票有关知识

发票：《中华人民共和国发票管理措施》定义，指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

发票的作用：

1、证明经济业务的发生；

2、有关人员报账的唯一凭证；

3、涉税处理的唯一凭证。

发票的种类

发票重要分两种：增值税发票、一般发票；

增值税发票：一般由工业企业开具，分为增值税专用发票及增值税一般发票；

一般发票：一般指非增值税发票，包括：服务业发票、餐饮业发票、广告业发票等各专业发票。

因****为一般纳税人，本次培训只讲授增值税发票。

增值税专用发票及增值税一般发票

特点：

1、一般均统称为增值税发票；

2、均只能由增值税一般纳税人开具；

3、增值税专用发票只能向一般纳税人开具，其进项税金可以抵扣；

4、增值税一般发票只能向非一般纳税人开具，例如可以开具给个人，其进项税金不可以抵扣。

增值税专用发票

特点：

1、只能由一般纳税人开具给一般纳税人；

2、进项可以抵扣；

3、抵扣认证期为发票开具之日起180天。

注意是180天，而不是6个月

增值税专用发票的状态

分为三种状态：增值税蓝字发票、增值税红字发票、增值税作废发票

1、增值税蓝字发票，也就是正常的、可抵扣的增值税发票；

2、增值税红字发票，指增值税负数发票，进项与否抵扣视不一样的状况，如原蓝字已经抵扣，则负数需要抵扣，否则不可以抵扣；

开具前提：开票方开票错误需重新开具发票，但波及跨月的状况下必须开具红字发票；

3、增值税作废发票，开票方开票错误需重新开具发票，但未跨月的状况下可直接作废发票。

作废发票与红字发票的联络

增值税专用发票开具错误

发票附件中入库单数量与发票数量不符、发票单价与协议单价不符等均可认定为发票开具错误。

处理原则：

1、积极

2、及时

3、合法

4、合理

报账有关业务知识

报账是指收取发票后，由经办人员凭发票办理财务报销手续。

报账的前提：

1、所采购物资已经入库，并验收合格；

2、一般采购需签订协议，零星采购应有申购单及报价单；

3、送货单位名称、开票方名称及协议单位名称三者应一致。

报账流程

1、搜集发票附件并附于发票背面，附件重要是入库单验收有关单据；

2、报账人员初审：

（1）、入库数量与否相符；

（2）、发票单价与否相符；

（3）、三方名称与否相符。

报账发票最终审核

财务部有关人员负责报账发票的最终审核；

审核重点：

1、入库数量；

2、发票单价。

审核通过与审核未通过的处理：

1、通过，作报账业务处理；

2、未通过，告知有关采购人员及时查找错误原因，并及时将发票进行处理。

通过商贸企业开具发票的业务流程

通过商贸企业开具发票与直接向我司开具发票的区别：

1、收票方不一样；

2、我司最终收票后的发票单价不一样；

3、如发票开具错误，则处理状况不一样。

通过商贸企业开具发票的规定（一）

1、各供应商初始开具发票并传递至我司采购部门后，各采购经办人员按一般报账流程进行处理：

（1）、各经办人员初审；

（2）、财务部审核。

2、未通过审核的初始发票直接退各供应商作废处理。

不需要履行签字手续，这点与一般报账不一样

通过商贸企业开具发票的规定（二）

通过财务部审核的发票按如下流程操作：

1、财务部将发票有关附件留存，并告知各采购人员审核通过可交由各商贸企业开具发票；

2、采购部将发票复印后，直接将发票传递至各商贸企业开具发票；

3、采购部收到各商贸企业最终开具的发票后，附上原复印件一并提交至财务部。

预付货款业务

预付货款，指协议签订或确定零星采购供应商后，未采购回物资但需先行向对方支付货款的业务。

预付货款业务与一般先采购后付款业务的区别：

1、付款时点不一样；

2、物资验收入库时点不一样；

3、风险承担不一样。

预付款风险

预付货款的风险全由我司承担，因此各采购经办人员应加强预付货款的管理。

管理重点及手段：

1、建立台账；

2、及时跟进交付进度；

3、及时催收发票；

4、及时报账；

5、异常状况及时与财务部、人事行政部沟通处理。

需事先问询发票能否开具

谢谢！