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南郑县会计核算中心财产核算管理办法 　　为了加强单位各类财产的核算、管理工作，提高财产利用效率，保证财产安全、完整，防止国有资产流失，根据国家有关财务、资产管理制度，结合单位和会计核算中心管理的实际需要，特制定本办法。 财产的分类 单位财产按其管理与核算的要求分为固定资产和材料两大类。 　　（一）固定资产 　　１、固定资产标准：凡使用年限在一年以上，单位价值在规定标准（一般设备单位价值在500元，专用设备单位价值在800元）以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，也按固定资产管理。 　　２、固定资产的分类： 　　（１）房屋和建筑物； 　　（２）专用设备； 　　（３）一般设备； 　　（４）文物和陈列品； 　　（５）图书； 　　（６）其他固定资产。 　　（二）材料 　　１、材料是指不符合固定资产标准，使用年限短，价值较低，使用中大多会被消耗或改变原有实物形态的财产物资。 　　２、材料分类 　　（１）材料。使用后即消耗或逐渐消耗不能复原的物品。 　　（２）低值易耗品。达不到固定资产标准的工具、器具、设备、低值易耗品等。 　　二、财产的管理权限及账簿的设置 　　（一）财产管理 　　１、固定资产管理 　　（１）“中心”会计负责固定资产的统一建账、核算。通过固定资产总账及明细账对单位的固定资产进行数量、金额管理与控制，并定期与单位管理部门（人员）核对，做到账账、账实相符。 　　（２）单位是固定资产的管理部门。单位要指定专人或专门机构负责本单位固定资产的验收、保管、检查和维修工作，并根据固定资产的增减变动调整固定资产卡片，记录、管理单位的全部固定资产。管理部门（人员）及使用人员发生变动时，应及时办理交接和变更登记手续。凡涉及固定资产数量变动，应及时通知“中心”会计，保证账账、账实一致。 　　２、材料管理 　　（1）“中心”会计负责材料的统一建账和核算。通过材料总账、明细账对单位材料进行数量、金额管理控制，反映和监督全部材料的收入、支出、结存情况，并定期与单位的材料管理人员核对，做到账实相符。 　　（2）单位是材料的管理部门，负责对本单位材料的登记和管理。单位应指定专门机构或人员负责管理工作，严格执行材料入库、出库和保管制度，根据入、出库单，按材料类别、品名，登记材料卡片，并防止损失消费现象发生。 　　单位随买随用的办公用品和一般消耗材料，不需要通过材料账户核算，以购入数直接列报支出。 　　（二）账簿设置 　　１、固定资产账簿的设置 （1）“中心”会计设置“固定资产”总账，按大类设置固定资产明细账，核算固定资产的数量、金额。同时，按固定资产名称设置固定资产卡片，详细记载固定资产的名称、类别、编码、规格、型号、购置年月、使用部门（存放地点）。凡有固定资产大修理、内部转移、停止使用、报废或调出都应在卡片中登记。卡片要求一式三份，一份交由单位财产管理部门保管，一份由财产使用部门保管，一份由“中心”保管。 　　（2）单位应根据固定资产的类别项目，设置固定资产卡片。按“中心”转来的卡片由有关部门进行管理。 　　2、“材料”账簿的设置 　　（1）“中心”会计设置“材料”总账，并按类别、品名、规格设置数量金额式材料明细账，其数量应与单位材料卡片相一致。 　　（2）单位应按“材料”类别、品名、规格、数量设置“库存材料”卡片，具体反映监督材料的收入、发出、库存的数量情况，应与“中心”会计登记的明细账数量相一致。 　　三、财产的核算 　　（一）固定资产的核算 　　通过“固定资产”账户核算固定资产的原始价值。固定资产增加时按其原始价值记入该账户借方；固定资产减少时按其原始价值记入该账户贷方，账户余额（借方）反映实有固定资产的原始价值。 　　１、固定资产的增加。包括外购、调入、自行建造、改建扩建、融资租赁、接受捐赠等。 　　（１）通过政府采购购置的固定资产，单位应及时将采购合同、原始发票、验收报告等原始凭证传递到“中心”入账。 　　（２）单位自行购置的固定资产，应将原始发票、验收报告单，单位领导的审批、签章，付款支票等原始凭证传递到“中心”入账。需要安装的固定资产应附有安装费的原始凭证。 　　（３）无偿调入的固定资产，单位根据调出单位提供的原始价值（固定资产调拨单）或市场重置价值通知“中心”入账。 　　（４）自行建造的固定资产，单位根据基建财务收支审计报告审定的造价和移交清册通知“中心”入账。 　　（５）改建、扩建的固定资产，单位根据改建、扩建的支出、清理费用、变价收入等通知“中心”入账。 　　（６）融资租赁的固定资产，单位按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等通知“中心”入账。 　　（７）接受损赠的固定资产，单位根据捐赠方提供的发票或市场重置价值通知“中心”入账。 　　（８）盘盈的固定