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财务预算管理培训大纲 一、财务预算的含义 （一）含义 对企业财务状况、经营成果和现金流量的预算。包括现金预算、利润预算、财务状况预算等。 （二）财务预算与全面预算的关系 1.联系：全面预算包括营业预算（主要包括销售预算、生产预算、直接材料消耗与采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算等内容。）、资本预算、财务预算。 销售预算、直接材料消耗与采购预算、直接人工预算、销售费用预算、管理费用预算为现金预算提供资料； 销售预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算是利润预算的基础； 财务状况预算是在营业预算、资本预算、财务预算汇总基础上编制完成的。 2.区别：财务预算是全面预算的一部分。 二、财务预算的作用 （一）落实企业长期战略目标规划 （二）明确各业务环节和部门的目标工作目标（三）协调各业务环节和部门的工作 （四）控制各业务环节和部门的经济活动 （五）考核评价各业务环节和部门的工作业绩 三、企业深入推广财务预算的现实意义 （一）企业发展中存在的问题 1. 管理的科学规范性较差。 2. 经营计划和预算管理的缺乏。 3. 忽视财务管理的核心地位，理财能力薄弱。 （二）推广财务预算的意义 1. 有助于企业回避财务风险。 2. 是连接市场与企业的纽带和桥梁。 3. 是信息社会对企业管理的客观要求。 四、财务预算的编制 （一）财务预算的编制方法 1.增量预算法和零基预算法 含义，适用的条件，具体应用。 2.固定预算法与弹性预算法 含义，适用的条件，具体应用。 3.定期预算法和滚动预算法 含义，适用的条件，具体应用。 （二）财务预算的编制流程 1.营业预算的编制（举例讲解） （1）销售预算的编制 （2）生产预算的编制 （3）直接材料预算的编制 （4）直接人工预算的编制 （5）制造费用预算的编制 （6）产品成本预算的编制 （7）销售费用预算的编制 （8）管理费用预算的编制。 2.财务预算的编制（举例讲解） （1）现金预算的编制 （2）利润预算的编制 （3）财务状况预算的编制 五、预算编制的管理 （一）建立预算的组织 1.预算委员会 2.预算管理部 （二）实施预算管理的条件 1.要设立预算管理机构。 2.单位负责人要有加强管理的坚定决心。 3.要有刚性的预算约束机制 4.要有相关的配套管理制度作支撑。 5.要有全员参与的意识。 6. 分析公司的管理基础，选择适合公司的预算。 （三）预算程序 按照“上下结合、横向协调、逐级汇总”的程序进行。1.制定年度计划。2.目标下达。3.预算说明会。4.单位预算编列。5.预算协调会。6.预算确认。7.下达执行。 六、预算的有效执行 （一）财务预算的执行的监督考核 （二）预算与执行差异分析 （三）预算的调整 七、财务预算中存在的问题与对策 （一）存在的问题 1.重视不够 2.编制缺乏应用性 3.执行过程缺乏监督 4.没有及时调整 （二）改进对策 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。 　　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。” 　　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。 　　正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼声，往崖底望去，原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他，狮子的声音使他心颤，但转念一想：“狮子与老虎是相同的猛兽，被什么吃掉，都是一样的。” 　　刚一放下心，又听见了一阵声音，仔细一看，两只老鼠正用力地咬着梅树的树干。他先是一阵惊慌，立刻又放心了，他想：“被老鼠咬断树干跌死，总比被狮子咬死好。” 　　情绪平复下来后，他看到梅子长得正好，就采了一些吃起来。他觉得一辈子从没吃过那么好吃的梅子，他找到一个三角形的枝丫休息，心想：“既然迟早都要死，不如在死前好好睡上一觉吧!”于是靠在树上沉沉地睡去