财务管理制度-财会、资金、审计管理制度.docxVIP

财会、资金、审计管理制度第一部分 会计核算管理制度总 则第一条： 为了加强集团公司财务管理，规范财务行为，保护股东及其相关方的合法权益， 建立现代企业制度，根据《会计法》、《企业财务通则》、《公司章程》和有关法律、行政法规的规定，制定本制度。 第二条： 本制度适用于集团公司及所属分、子公司。 第三条： 集团公司实行统一领导，分级管理的财务管理体制。集团公司所属分、子公司应当建立健全财务管理制度，切实加强财务风险控制。 第四条： 集团公司财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产， 控制成本费用，规范收益分配及财务会计报告，加强财务监督和财务信息管理。 第五条： 公司股东大会、董事会、总裁和执行总裁，依照法律、法规、《企业财务通则》和《公司章程》规定，履行集团公司内部财务管理职责。 第六条： 在执行本制度过程中，可根据具体情况，另行制定有关单项管理的实施 细则或管理办法。 第一节 会计基础工作规范管理制度一、目的和适用范围1、为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，不断提高会计工作水平，根据国家相关规定，结合本公司实际情况，特制定本办法。2、本办法适用于东风油品集团及所属全资、控股子公司（以下简称各单位）。3、各单位应依据国家有关法律、法规和本办法的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序的进行。4、各单位主要领导人对本单位的会计基础工作负领导责任。二、会计基础工作规范要求1、会计机构和会计人员1各单位应根据会计业务的需要设置会计机构和配备会计人员。暂无条件单独设置会计机构的，应配备专职会计人员。会计人员不得由未与用人单位签订劳动关系合同的临时招聘人员担任。设置会计机构，应当配备会计机构负责人；在有关机构中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。会计机构负责人（会计主管人员）和专职会计人员的任免、调动和撤换，由财务总监和执行总裁根据实际工作需要进行安排并征求各公司负责人的意见，相关手续按照人事管理有关规定办理。2会计人员应具备必要的专业知识和专业技能，努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务水平；应遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，客观公正，遵守职业道德；应认真贯彻执行国家的法律、法规、规章和方针政策，保守本单位商业秘密，维护国家、企业及其他投资者权益；应熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，积极参与企业管理，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。3会计人员必须取得会计从业资格证书。单位会计机构负责人（会计主管人员）除取得规定证书外，还应具备以下条件：①坚持原则，廉洁奉公。②具有助理会计师以上会计专业技术资格。③熟悉国家财经法律、法规、规章制度和方针政策，掌握本行业业务管理的有关知识。④主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于两年，具有较强组织能力。4各单位应根据本单位实际情况建立健全会计人员岗位责任制度，明确职责，严明纪律。①会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人（会计主管人员），出纳（现金和银行出纳可分设），财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。②可以一人一岗，一人多岗，或一岗多人。③出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管以及各项实物验收保管工作，会计不得兼管出纳工作的现金收支、有价证券保管等职能。5具备条件的单位可有计划地进行岗位轮换，以利于会计人员全面熟悉业务。6会计人员应按国家和主管单位有关规定参加会计业务的培训，不断提高业务水平。各公司应合理安排时间，保证会计人员每年有一定时间用于业务学习和培训，原则上学习、培训时间每年不得少于10天。7各公司负责人应当支持会计机构、会计人员依法行使职权，要保障会计人员不被打击报复；对认真执行国家法律、法规、规章制度和公司的有关规定，坚持原则，忠于职守，恪守职业道德，工作成绩显著的会计人员，要给予精神或物质奖励。8各公司负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员）。会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。2、会计核算1各单位应按照国家有关法律、法规、规章制度和本公司会计核算管理办法的有关规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2各公司发生下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：①款项和有价证券的收付。②财物的收发、增减和使用。③债权债务的发生和结算。④权益的变动。⑤收入、支出、费用、成本的计算。⑥财务成果的计算和处理。⑦其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。3会计核算的基本要求①各公司的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理办法确认、计量和记录，保证各期会计指标的口径一致、相互可比。②会计年度