财务内函部控制制度.docVIP

公司财务内部控制方法 　　 　　内容可以分为几个部分： 　　一、仓库单据管理办法 　　二、费用报销管理 　　三、物资采购管理 　　四、合同管理 　　五、固定资产管理 　　六、存货的管理 　　七、低值易耗品管理 　　八、个人用品、印刷品的管理 　　九、出纳、会计工作描述 　　十、资金管理 　　 第一部分 公司仓库单据管理办法 　　 　　总体原则： 　　物资进出有凭可依、账实相符、业务真实、合理库存、物资安全、质量保证。 　　保管做到业务真实、登记正确、清晰、字迹工整、验收入库、质量合格、妥善保管、单据传递及时、开具单据分类准确、及时盘点库存。 　　一.入库单 　　1.办理入库依据：发货单位的送货单、采购部提供的发票及请购单。 　　2.入库：一式四联入库单分别由采购员、保管员、质检员签字，按入库单流程办理，未签字、未质检不能入库，不能收发货，财务判定为无效单据。 　　3.验收：注意验收数量品种是否相符，注意验收方法与产品是否符合要求，有无质量问题，部分货品包装是否破损。 　　4.填写：入库单按单中各项规范填写，按照不同种类分别登记，写清进货单位名称、进货数量、进货型号等相关信息，注意字迹清晰、工整。 　　5.对帐：月底保管员要对所有入库产品进行数量分类合计，并与财务部数量科目核对相符。 　　6.单据保管：入库单入帐、传递、分类、结帐按财务制度及流程规定，装订成册由仓库保管。 　　二.产成品（半成品）入库单 　　1.办理入库依据：依据生产部门填写入库表及入库记录，详细填写本入库单，详细注明名称、规格、数量。 　　2.入库：一式四联入库单分别由入库员（生产部）、保管员同时签字，按产成品入库流程办理，未签字、未质检的产品不能入库，不能收发货，财务判定为无效单据。 　　3.填写：入库单中各项应规范填写，生产部开具入库记录表，登记产品数量、规格、型号。保管员填写入库单，办理产成品入库，同时作为财务部月末计算产品生产成本的依据。 　　4.对帐：入库单月末合计重量财务部相对应科目及生产部月报对账相符。 　　5.单据保管：入库单按生产编号及产品规格分类，装订成册。 　　6.验收：注意品种、数量、规格、质量有无问题. 　　三.领料单： 　　1.依据：由用料部门填写一式三联领料单，经领料人签字，保管员据此发料同时签字确认。 　　2.单据保管：按照原料种类分别装订成册。 　　3.对帐：月末领料单、材料收发结存月报表财务对应会计科目一致。 　　四.出库单（产成品）： 　　1.由业务部根据客户合同要求、通知开具一式五联《出库单》，由业务组开单员、保管员、提货人共同签字，仓库凭单签字发货。 　　2.出库单一式五联分配流程按财务部据流程规定办理。仓库保管员未签字，未到场监督不许发货。 　　3.出库单中各项由业务部按单中各项规范填写（打印）作为仓库、业务部、财务部、客户联、出门联的依据。月末由仓库填报产成品收发结存月报表，与营业部、同财务部对账月结相符。 　　4.保管按照产品种类记账 ，分类别装订。 　　5.存根联留存业务部核对，记账联交与财务，第三联保管记账，第四联作为出库单据交与提货人，第五联作为出门联交与公司门卫或者保安。 　　 　　A制造企业仓库管理单据传递流程规范 　　一.入库单 　　1.入库单亦称进仓单、入仓单。所有物资、物员、采购材料等进仓，均需填写进入库单。本单一式四联，由保管员凭供应商送货单、采购合同、请购单或经审批的采购计划据实填写与验收。 　　2.四联单分配：第一联为仓库存根并记账；第二联为财务记账入账；第三联为质检联；第四联为客户联给供货单位查询。 　　3.质检部应同时出示质检报告，与仓库、采购三方同时签字，方可入库，否则判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库。 　　4.附：入库单流程图： 　　采购部门提供： 　　1.实物进仓 　　2.送货单 　　3.采购合同 　　4.请购单或采购计划 　　5.货物发票 　　采购部门： 　　凭送货单及采购发票等填制现金物料报销单 　　仓库： 　　凭单验收入库： 　　1.填写四联入库单、验收报告 　　2.四联入库单必须送货员、质检员、保管员同时签字 　　3.仓库留存第一联存根联 　　质检部：在收到仓库传递的入库单，立刻进行检验，检验合格之后立即交与财务备案。 　　财务部：凭第二联入库单及送货单、发票等填制记账凭证 　　采购与财务对账： 　　1.月结供应商当月采购量对账 　　2.月结供应商购货发票对账与签收 　　3.应付账款余额对账 　　4.付账计划核定 　　二. 产成品（半成品）入库单 　　1.成品（半成品）入库，所有让售、销售、加工料销售等产成品（半成品）均需填写本入库单。本单一式四联，由保管员依据生产部产成品加工入库单填写；第一联为仓库存根联；第二联为财务记账联；第三联为质检联；第四联为生