资产负债表的计算多方法.docVIP

资产负债表的计算方法 ?资产： 1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金 2.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备 3.应收票据＝应收票据 4.应收账款＝应收账款（借）－应计提应收账款的坏账准备 5.预收账款＝应收账款（贷） 6.其他应收款＝其他应收款－应计提其他应收款的坏账准备 7.存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等 存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备 材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 8.待摊费用＝待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]? 9.其他流动资产＝小企业?除以上流动资产项目外的其他流动资产 10.长期股权投资＝长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]? 11长期债权投资＝长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资项目单独反映.]? 12.固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]? 13.累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]? 14.工程物资＝工程物资? 15.固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理科目期末为贷方余额，以“-”号填列]? 16.无形资产＝无形资产 17.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额” 18.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产” 19.短期借款＝短期借款 20.应付票据＝应付票据 21.应付账款＝应付账款(贷)? 22.预付账款＝应付账款（借）? 23.应付工资＝应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]? 24.应付福利费＝应付福利费 25.应付利润＝应付利润 26.应交税金＝应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]? 27.其他应交款＝其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]? 28.其他应付款＝其他应付款 29.预提费用＝预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]? 30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债” 31.长期借款＝长期借款? 32.长期应付款＝长期应付款 33.其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到期的长期负债后的金额填列所有者权益 34.实收资本＝实收资本 35.资本公积＝资本公积 36.盈余公积＝盈余公积 37.法定公益金＝“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额 38.未分配利润＝本年利润＋利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号. 39.流动负债合计=短期借款《短期借款》+ 应付票据《应付票据》+ 应付账款《应付账款(贷)》?+ 预付账款《应付账款（借）》+ 应付工资《应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]》+ 应付福利费《应付福利费》+ 应付利润《应付利润》+ 应交税金《应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]》+ 其他应交款《其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]?》 + 其他应付款《其他应付款》+ 预提费用《预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]?》 40.流动资产合计=货币资金《现金＋银行存款＋其他货币资金》+ 短期投资《短期投资－短期投资跌价准备》+ 应收票据《应收票据》 + 应收账款《应收账款（借）－应计提应收账款的坏账准备》+ 预收账款《应收账款（贷）》 + 其他应收款《其他应收款－应计提其他应收款的坏账准备》 + 存货《各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等》 + 存货《材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备》+ 待摊费用《待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]?》“六心”服务评定标准 “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的