2016年继续教育详细分解.doc

《会计实务中遇到的疑难问题》随堂练习 单选 1.企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（《企业会计准则》 ）。 2.关于坏账准备计提的账务处理正确的是（借：资产减值损失贷：坏账准备 ）。 3.某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（8 ）万元。 4.企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（销售费用 ）科目。 5.下列不属于职工薪酬核算范围的是（个人兼职取得的收入 ）。 6.2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2014年3月应确认营业外收入（459万元 ） 7.2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（750万元 ）。 8.不开具发票销售商品收入的确认是（ 确认收入和销项税 ）。 9.一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据所得税法，10月应确认收入（10万元 ）。 10.以前年度损益调整科目适用的情况不包括（会计估计变更 ）11.以前年度损益调整科目最终应转入（ 利润分配）科目。12.生产企业“免、抵、退”税实行（按月 ）申报制度。 。 13.免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（一般纳税人 ），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。 判断随堂练习 在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。（Y ）。 当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。（Y） 3.固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（Y ） 4.企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，全部计入当期损益。（N ） 5.区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。（Y ）6.工程未开始时，企业应将收到的财政贴息却认为递延收益。（Y ） 政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助。（ N）7.后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。（Y ） 8.咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关沟通。（ Y）9.以前年度损益调整的借方发生额表示调整增加以前年度利润。（ Y） 10.外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退（免）税。（ Y） 11.外贸公司免退税，退的是进项税，与出口收入额没有直接关系。（ Y） 营改增随堂练习 单选 1.下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（ 餐饮业 ）。 2.根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理 ）。 3.“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（铁路运输企业开具的运输费用结算单据 ）。 4.下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额 ）。 5.下列选项中，不属于新《事业单位会计制度》会计要素的是（利润 ）。 6.下列选项中，不属于新《事业单位会计制度》进一步规范的会计核算内容的是（资产入账管理 ）。 7.下列关于新旧《事业单位会计制度》比较的说法中，正确的是（适用范围更广 ）。 8.事业单位的下列会计行为中，不符合《事业单位会计制度》规定的是（ 对会计科目重新编号 ） 9.财政部颁布的新《事业单位会计制度》的实施日期是（2013年1月1日 ）。 10.事业单位的设立应根据相关规定，经（县级 ）以上人民政府及主管部门批准后成立。 11.下列选项中，属于《事业单位会计制度》制定基础的是（《事业单位会计准则》 ）。 12.某事业