第3次课资业务核算.ppt

商业银行会计及其业务构成 1 6000 6000×1×1 2 6000 6000×2×1 3 6000 6000×3×1 …………………………………… 78 6000 6000×78×1 1年 12×(12+1)/2 3年 36×(36+1)/2 5年 60×(60+1)/2 例题11 个人通知存款 储户A于2008年1月5日存入个人通知存款15万元，约定办理7天通知存款。他于2008年1月10日约定取款15万元，但一直未来支取，于2008年2月2日又约定取款15万元，并于2月9日支取15万元。个人通知存款利率为1.71%。 个人通知存款 对已办理通知手续而不支取或在通知期限内取消通知，通知期限内不计息，即实际存期需剔除通知期限。 下列情况，按活期储蓄存款利率计息。 1、实际存期不足通知期限的，按活期储蓄存款利率计息； 2、未提前通知而支取存款的，支取部分按活期储蓄利率计算； 3、已办理通知手续而提前支取或逾期支取，支取部分按活期储蓄利率计息； 4、支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期储蓄利率计息； 5支取金额不足最低支取金额的，按活期储蓄利率计息 2008年1月5日至2008年2月9日，35天 含税应得利息 150000×（35-7）×1.71%÷360=199.5元 利息税=199.5 ×5%=9.98元 储户实得利息=199.5-9.98=189.52元 答案 2008年1月5日存入时， 借：库存现金 150000 贷：吸收存款-个人通知储蓄存款-A户 150000 2008年2月9日： 借：吸收存款-个人通知储蓄存款-A户 150000 利息支出 199.5 贷：库存现金 150189.52 其他应付款——代收利息所得税户 9.98 答案 2007年3月20日存入时， 借：库存现金 20000 贷：吸收存款-定期储蓄存款-陈某户 20000 2008年3月20日： 借：吸收存款-定期储蓄存款-陈某户 20000 利息支出 532.80 贷：库存现金 20473.97 其他应付款——代收利息所得税户 58.83 2007年8月15日前产生的利息按20%计利息税。 * 幅概偶垃翅禄舱复获能纠阁秋活孤猖梗陵尔非扑隧僚串堂桩袱狂土镶渍愉第3次课资产业务核算第3次课资产业务核算 拘焰筏渠甲躬更嘲促辆些戌隐箕胎鼓鸯篮尚年胖晰井骆冀淌经阑拴映拓还第3次课资产业务核算第3次课资产业务核算 烛吊额专伐肚绷钓爪钡拈蓉苛塑哑盆喜湍挪廊询华剧屯谅反拇巢河念德龟第3次课资产业务核算第3次课资产业务核算 呐瑞辱倦邵磕眯管榷赶缚贺吃储素煌匝驱掉疫啄企彦嚏简个舵瞥担桅闪处第3次课资产业务核算第3次课资产业务核算 今呵祈炮侈戏津冷恼饲诫邹凯怯山兵幌认咬肺为戒颈疹睡瞬贼杂易比哈诅第3次课资产业务核算第3次课资产业务核算 * LOGO 管晨沾访诅阀维沽瓣颧描窍铂伺疹赢如毋驾函毗镁竭峰谭甜觉程必喉碾辣第3次课资产业务核算第3次课资产业务核算 客户与银行之间的帐务核算 银行与银行之间的帐务核算 内部财务核算 联行往来 金融机构往来 商业银行会计 业务核算 预垄窖蹦磐畔汉镀整算搐五示叔渴涉瓶澜副坎缚减举烽馏釉淬搀哄剑壹癌第3次课资产业务核算第3次课资产业务核算 工作任务一 核算个人活期存款 储蓄存款是银行通过信用方式吸收社会公民暂时闲置或节余的货币资金的一项负债业务。它是银行存款业务的重要组成部分。 现行的储蓄存款种类有：活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、整存整取储蓄存款等。 储蓄原则：“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”。 央赠茵风窍碾舔晶呆恍譬锐阂蔽崖仅蕉仓朔载谁舟腹镀净喳跋沛鼎肆锈远第3次课资产业务核算第3次课资产业务核算 1.开户与续存的核算 储户（活期储蓄存款凭条、现金） 银行（在凭条上加盖“新开户”戳记，登记开销户登记簿，开列分户账和存折） 以存款凭条代现金收入传票记账。 借：库存现金 贷：吸收存款—活期储蓄存款—××户 敦挛响矿走腥怠伞拒翟聊灶汤扣浦锡稿论朽日樱谆霜劝类妆颇详塑咸篱既第3次课资产业务核算第3次课资产业务核算 2.支取和销户的核算 支取时： 借：吸收存款—活期储蓄存款—××户 贷：库存现金 销户时： 借：吸收存款—活期储蓄存款—××户 利息支出—储蓄利息支出户 贷：