2014苏州会计继续教育研究.doc

出纳 1出纳人员对货币资金支出的处理中，不包括（收入退回） 2在收到银行对账单当天，出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。（正确） 3下列关于出纳人员每天的日程安排中，表述不正确的是（ ）。进行存货和固定资产的清查与核对 4. 出纳人员对货币资金收入的处理程序中，包括收款审批。（错误） 5.下列选项中，不属于出纳的账务处理程序的是（ ）。进行存货和固定资产的清查与核对 6出纳工作的内容不包括（ ）。会计档案保管 7出纳人员上班第一时间，应检查库存现金、有价证券、印鉴及其他贵重物品。（ ）正确 8出纳工作的回避要求中，需要回避的直系亲属不包括（ ）。三代以上旁系血亲以及配偶关系 9现金、有价证券、贵重物品要根据会计账簿有关记录由移交人向接交人逐一点交。（ ）正确 10假钞鉴别的常用技巧不包括（颜色识别 1在点数过程中，一般应边点数，边在算盘或计算器上加计金额，点数完毕，算盘计算器上的数字，和现金收、付款凭证上的金额应相同。（ ）正确 点钞应从整数至零数，逐捆、逐把、逐卷地拆捆点数。（ ）正确 当前我国流通的人民币是（ ）。第四套、第五套人民币，以第五套人民币为主 记账凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记会计账簿的原始依据。（错误） 记账凭证的基本要素不包括（ ）。原始凭证 原始凭证的保管期限为（15年）。 查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。（ ）正确 账簿应具备的基本内容不包括（凭证）。 出纳人员应定期编制“出纳报告单”，以报告本企业一定时期现金、银行存款和有价证券等的收支和结存情况，并据以与总账会计核对期末余额。（ ）正确 账簿的扉页，主要记录经济业务的内容，设置有登账日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏。（错误 下列选项中，不属于银行日记账的登记要求和规则的是（ ）。期末与库存现金进行核对 账簿就是以会计凭证为依据，连续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各项经济业务的内容，并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍。（ ）正确 登记现金日记账时，应使用钢笔、碳素墨水笔，以蓝、黑色墨水书写 ；登记应规范并且连续登记。（正确 账簿的主要内容是（账页）。 关于现金出纳凭证形式上的审核中，表述不正确的是（ ）。审核经济业务是否符合国家有关法规 零星备用金，一般不得超过规定数额，若有特殊需要应由企业主管会计核准。（错误） 下列选项中，不属于出纳人员填制现金出纳凭证的基本要求的是（对编号没有特殊要求）。 企业发生现金溢余，属于无法查明原因的情况，正确的会计处理是（ ）。 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 送取现金要有安全措施，一般应有两人以上。（ ）、正确 在查明原因前，现金短缺的会计处理正确的是（ ）。借：待处理财产损溢 贷：库存现金 现金出纳凭证指记录现金收付业务活动，明确现金出纳工作中经济责任的书面证明，是登记现金账簿的重要依据。（ ）正确 关于现金出纳凭证实质上的审核中，表述不正确的是（ ）。审核凭证填写是否符合规定 出纳人员现金的提取业务不包括（审批）。 零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳人员）手中，冲转借支款或补充备用金。（ ）正确 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，应向银行提供付款依据的情形是（每笔超过5万元）。 在异地有短期的临时经营活动的，如文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等，可在异地开立一般存款账户 错误 下列银行存款账户，可以用于支付工资及奖金的是（基本存款账户）。 存款人在营业执照注册地未开立基本存款账户的，可在经营地开立基本存款账户。（ ）正确 单位银行结算账户中，只能开一个账户的是（ ）。基本存款账户 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（ ）正确 下列关于银行结算账户特点的表述中，不正确的是（是定期存款账户）。 开立核准类银行结算账户需填制开户申请书。（ ）正确 电汇是指汇款人委托银行通过邮寄方式将款项支付给收款人。（错误） 关于银行汇票结算的基本规定，表述不正确的有（银行汇票一律不记名）。 下列关于银行汇票结算方式的表述中，不正确的是（结算准确，余款不退）。 支票是在同城和异地均可以使用的转账结算方式。（错误） 由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据（银行本票）。 银行汇票既可以用于转账结算，也可以支取现金。（ ）正确 同城和异地均可使用的转账结算方式有（信用卡）。 支票上出票人的签章与预留银行印鉴不相符的，银行有