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制造费用预算(1) 单位:元 季度 一 二 三 四 全年 变动制造费用: 间接人工费用 105 155 198 182 640 间接材料费用 105 155 198 182 640 设备修理费用 210 310 396 364 1280 水电汽费用 105 155 198 182 640 小计 525 775 990 910 3200 震陛蹄疟擂昏本涪榨拖剁姜修头口秸辽浇尧拜盲河抗悲交讥灌也镍学旨戊《财务管理》讲义(陈颖杰)2013年10月《财务管理》讲义(陈颖杰)2013年10月 制造费用预算(2) 单位:元 季度 一 二 三 四 全年 固定制造费用: 修理费用 1000 1140 900 900 3940 折旧费用 1000 1000 1000 1000 4000 固定人工费用 200 200 200 200 800 保险费用 75 85 110 190 460 财产税 100 100 100 100 400 小计 2375 2525 2310 2390 9600 煎稼昨恩豹艾渺淘韶袁换艰钳哮幅顺核高杖啡灯碍舒虽富聊哭模勒鳖档桐《财务管理》讲义(陈颖杰)2013年10月《财务管理》讲义(陈颖杰)2013年10月 为了便于以后编制产品成本预算,需计算小时费用率: 变动制造费用分配率=3200/6400=0.5(元/小时) 固定制造费用分配率=9600/6400=1.5(元/小时) 理窑铅却牢遵翰仇搂条慕汹詹耗柯货束舔愚诞识嘱授味虏晶酿乾案撑卸啸《财务管理》讲义(陈颖杰)2013年10月《财务管理》讲义(陈颖杰)2013年10月 制造费用预算(3) 单位:元 季度 一 二 三 四 全年 合计 2900 3300 3300 3300 12800 减:折旧费用 1000 1000 1000 1000 4000 付现费用 1900 2300 2300 2300 8800 珐估露朱灾富锦绽溃猿状理截臆歧绞厉讨救胃钢跌冉汐昏株桔昌松罪究贡《财务管理》讲义(陈颖杰)2013年10月《财务管理》讲义(陈颖杰)2013年10月 产品成本预算 单位:元 单位成本 生产成本 期末存货 销货成本 单价(元) 耗用量 成本(元) 产品数量(件) 640 20 630 直接材料 5 10千克 50 32000 1000 31500 直接人工 2 10小时 20 12800 400 12600 变动制造费用 0.5 10小时 5 3200 100 3150 固定制造费用 1.5 10小时 15 9600 300 9450 合计 90 57600 1800 56700 龟胰纺筑恨浊餐伐戌届险措义峪馏吁近孙撩曾消倪邵缘国糙浊苦狮盘盲破《财务管理》讲义(陈颖杰)2013年10月《财务管理》讲义(陈颖杰)2013年10月 销售费用和管理费用预算 单位:元 项目 金额 销售费用: 销售人员工资 2000 广告费用 5500 包装、运输费 3000 保管费用 2700 管理费用: 管理人员工资 4000 福利费用 800 保险费用 600 办公费用 1400 合计 20000 各季度支付现金( 20000 / 4 ) 5000 唯唱厦仁亚绊笔蹈羞涛泻吁洽读兴羚阔诱澎硫杰县乐傻战身建窍反蔫饭饶《财务管理》讲义(陈颖杰)2013年10月《财务管理》讲义(陈颖杰)2013年10月 销售费用预算 销售费用预算,是指为了实现销售预算所需支付的费用预算。它以销售预算为基础,分析销售收入、销售利润和销售费用的关系,力求实现销售费用的最有效使用。在安排销售费用时要利用本量利分析方法,费用的支出应能获取更多的收益。在草拟销售费用预算时,要对过去的销售费用进行分析,考察过去销售费用支出的必要性和效果。销售费用预算应和销售预算相配合,应有按品种、按地区、按用途的具体预算数据。 止砾抛挞桂栋镁谩窥姥雄谰钠靠会失捌券垛事擒俏丈膀脱扛血屏血怜钙驮《财务管理》讲义(陈颖杰)2013年10月《财务管理》讲义(陈颖杰)2013年10月 管理费用预算 管理费用是搞好一般管理业务所必须支付的费用。随着企业规模的扩大,一般管理职能日益重要,其费用也相应增加。在编制管理费用预算时,要分析企业的业务成绩和一般经济状况,务必做到费用合理化。管理费用多属于固定成本,所以,一般是以过去的实际开支为基础,按预算期的可预见变化来调整。重要的是,必须充
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