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企业所得税汇算清缴注意事项介绍 收入类 扣除类 税收优惠类 纳税调整类 其他类 核定征收企业 营业收入 公允价值变动收益 主营业务收入（一般企业） 其他业务利润（一般企业） 营业外收入（一般企业） 投资收益 利润总额 主营业务成本 □ 其他支出 营业税金及附加 □ 销售（营业）费用 营业外支出 □ 管理费用 企业固定资产盘亏 □ 财务费用 处置固定资产净损失 出售无形资产损失 债务重组损失 罚款支出 非常损失 捐赠支出 收入总额 营业收入 不征税收入 免税收入 主营项目 应税所得率 企业名称与经营范围 股息、红利等权益性投资收益 同一法人实行不同的征收方式 四、纳税调整类与应纳税所得额之间应注意 税收滞纳金 若企业发生不能税前扣除的滞纳金，汇算清缴中应有相应的调整，且企业滞纳金的纳税调整金额不能小于征管系统数据。若有差异，应有合理原因。 固定资产折旧 企业发生的固定资产折旧应按照税法规定的折旧年限和方法计算，如需加速折旧的，须经税务机关同意。应核对固定资产折旧纳税调整的具体内容，如对固定资产折旧作纳税调减的，还应提供以前年度纳