集团控股企业财务管理制度分析报告.docVIP

控股企业财务管理制度 总则 第一条 为了加强公司财务管理，建立公司健全的财务管理约束机制，保全公司财产，提高经济效益，特制定本制度。 第二条 公司财务人员，应熟记国家会计法规及公司规章制度并坚决执行，必须做到坚守岗位，一丝不苟，坚持原则，铁面无私，公正公平。 财务基础工作规则 第三条 记帐步骤 1、根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。 2、按照审核后的原始凭证填制记帐凭证。 3、月终、年终，编制会计月、年报表。 第四条 记帐规则 1、记帐凭证上的会计科目以及子、细科目都要用全称，不能随意简化或使用代码。 2、帐目应根据审核无误的会计凭证为依据。除按照会计核算的要求进行转帐时，可以不附原始凭证，其他记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据，并注明原始凭证数量。 3、要注意会计分录和会计科目的对应关系，原则上相同经济事项分别或汇总编一套分录，不能将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。 4、每一笔帐都要记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过份简略，以保证第三人能看清。 5、帐目要日清月结。 第五条 及时对帐制度。对帐是为了保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 1、帐证核对。各帐薄、帐户的记录与会计凭证包括记帐凭证及其所附的原始进行核对，这种核对在日常工作中进行，以保证帐证相符。 2、帐帐核对。每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐面余额进行