2015度企业所得税汇算清缴工作要求.docVIP

纳税人汇算清缴工作的要求 ??（一）企业所得税汇算清缴的范围 ??? 除实行总分机构企业管理办法的分支机构企业及根据有关规定不需参加汇算清缴的其他企业外，凡由泉州市国税系统管征的企业所得税纳税人均应当办理2008年度企业所得税汇算清缴。在汇算清缴中，纳税人应当依照税收法律、法规、规章和其他有关企业所得税的规定自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定年度应补或者应退税款，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。纳税人对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。 ??? 实行查账征收和实行核定征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例等有关规定进行企业所得税的汇算清缴工作。 ?? （二）纳税人2008年度所得税申报要求 ??? 1．申报方式。纳税人在办理2008年度所得税申报时，原则上要采用网上申报方式。对没有网上申报条件的纳税人，由主管税务机关引导其实行代理网上申报，对有困难直接上门申报的部分纳税人要进行现场辅导，帮助其完成网上纳税申报。 ??? 2．申报时限。纳税人应于2009年5月31日前，办理2008年度所得税申报和汇算清缴工作。 ??? 3．申报资料。 ?? （1）查账征收企业 ???? ①《企业所得税年度纳税申报表》及其附表 ???? ②年度会计决算报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书；事业单位各类收支与结余情况、资产与负债情况、财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容； ???? ③企业进行纳税调整的详细说明（包括调整项目、政策依据、计算过程、调整金额等）； ???? ④涉税事项的审批、审核结果通知书； ???? ⑤已完工的房地产开发企业必须报送有资质的税务师事务所出具的税务鉴定报告。 ???? ⑥弥补以前年度亏损企业必须报送有资质的税务师事务所出具的税务鉴定报告。 ⑦企业年度关联业务往来报告表 ???? ⑧主管税务机关要求报送的其它资料。 ???? ? 除⑤、⑥外，其他以上纸质资料应于网络申报成功后10日内，报送到办税服务厅申报受理窗口。 ???? 2、核定征收企业 实行企业所得税核定征收的纳税人，进行年度申报企业所得税时，应填报B类申报表及税收优惠明细表（附表）；企业财务会计报表。 ??? 申报纸质资料应于网络申成功报后10日内，报送到办税服务厅申报受理窗口。 ?? 附件：涉税事项审批、审核备案项目需报送资料及文书 注意：享受减免税过渡期优惠的纳税人必须于2009年5月8日前将涉税减免税文书报送管理员，待我局完成减免税信息维护后（5月15日后）方可进行年度所得税网上申报。 （一）对高新技术企业减免税优惠申请需报送资料 1．《减免税申请审批表》（附表1）； 2．高新技术企业认定证书； 3．《大专以上学历科技人员情况表》；（附表2） 4．《高新技术企业年度研究开发费用结构明细表》（附表3） 5．《高新技术企业生产经营情况表》（附表4） 6．本年度财务会计报表; （二）对软件企业减免税优惠申请需报送资料 1．《减免税申请审批表》（附表1）； 2．省级信息产业主管部门颁发的软件企业认定证书原件及复印件 3．国家规划布局内的重点软件企业证明和重点软件企业证书原件及复印件（若申请享受国家规划布局内重点软件企业所得税优惠政策） 4．《年度研究开发费用结构明细表》（附表3）； 5．《软件企业生产经营情况表》（附表5） 6．《从事软件产品开发及技术服务的技术人员情况表》（附表6） 7．年度财务会计报表； （三）对税后利润再投资于集成电路、封装企业、软件企业退税优惠申请需报送资料 1．详细说明有关情况的书面申请及《投资者再投资退税备案表》(附表7)； 2．投资者决定以税后利润进行投资的证明以及能够确认用于再投资的利润所属年度的证明：包括董事会决议等； 3．被投资企业的营业执照、税务登记证及注册资本增加的验资报告； 4．被投资企业是集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业的资质证明； 5．相关年度财务会计报表、所得税申报表； （四）企业购置专用设备投资额抵免所得税额优惠申请需报送资料 1．购买设备抵免企业所得税书面申请及《购置专用设备投资抵免企业所得税备案表》（附表8）、《购置专用设备明细表》（附表9）、《购置专用设备投资抵免企业所得税审核表》（附表10）； 2．已经税务机关审批的原内、外资企业“购置国产设备投资抵免企业所得税”尚未抵免完毕需继续抵免的，需提供以前年度的《购置专用设备投资抵免企业所得税审核表》。 ? ??（五）申请生产性外商投资企业定期减免税过渡优惠需报送资料 1．《减免税备