第二章会计核算方法绪论.ppt

表3-6 XX公司工作底稿20×4年12月31日单位：元 账户 名称 调整前试算表 调整分录 调整后试算表 利润表 资产负债表 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方返回本节目录 6. 结账与编表 对账 结账 编表 返回 对账所谓对账，是指在结账前，将账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、往来结算等相互核对，以保证账证相符、账账相符、账实相符，从而使期末编制的会计报表数据翔实可靠。 账实核对账实核对必须采取对各项财产、物资进行实物盘点，将盘点数与账存数进行核对；现金日记账的账面余额应和实际库存现金相核对；银行存款余额应同银行对账单相核对；此外，对结算中的债权、债务，可通过函询、专访等方式与对方核对，以确定其实有数。账实核对，实际上就是财产清查。 账证核对账证核对是将各种账簿记录与有关会计凭证相核对。会计凭证是登记账簿的依据，将凭证和账簿记录的内容、数量、金额和会计科目等相互核对，保证二者相符，可以检查登账中是否有错误。 账账核对 （1）检查总分类账的记录。 （2）总分类账和明细分类账户之间的核对。 （3）财产物资明细账与保管账（卡）之间的核对。 结账结账是指会计期末将各账户结计出本期发生额和期末余额的过程。结账 结算各种收益、费用支出等损益类账户，并据以计算确定本期的利润或亏损，把经营成果在账上揭示出来。 结算各个资产、负债