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第七章 财务管理 第七章 财务管理 第一节 财务管理概述 一、企业财务 （一）企业财务活动 （二）企业财务关系 二、财务管理的概念 三、财务管理的职能 四、企业财务管理的任务 第二节 资金的时间价值 二、资金时间价值的计算 1、单个现金流量的终值与现值 （二）年金终值和现值的计算 1、普通年金 2、永续年金 第三节 企业资金筹集 二、企业筹资概述 三、权益资金的筹集 四、负债资金的筹集 第四节 成本费用管理 一、成本及其范围 二、期间费用及其范围 续 第五节 收入和利润管理 二、利润及利润分配管理 利润公式 （二）利润预测 2、本量利图 3、盈亏平衡分析 （三）利润分配 第六节 财务报告与财务分析 二、财务分析 1 指咒表岁崎顷辈氖怯唆媚审陛秉束摩书矢乾苛梆爹猪绒礼湾纷阎醛似襄篡第七章 财务管理第七章 财务管理 1、企业利润分配的原则 依法分配原则 、先盈后分原则 、资本保全原则 、利益兼顾原则 2、利润分配的法定程序 《企业财务通则》规定 （1）承担被没收的财务损失，支付各项滞纳金和罚款。 （2）弥补企业以前年度亏损 （3）提取法定盈余公积金。按税后利润扣除前两项后的10%提取。 （4）向投资者分配利润。如果以前年度尚存未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。 阂垂藕姨读愚光缘蹦旗戈莹冤上笼苹脱适肆串肮穷顺进诽酒毒老嗓绞陕卑第七章 财务管理第七章 财务管理 * * 膜判小鹅吵肝晾拂想企鱼柬镀昭掐理迸钞填唐贴得罐涯亚项政天啼厩厕躬第七章 财务管理第七章 财务管理 第一节 财务管理概述 第二节 资金的时间价值 第三节 企业资金筹集 第四节 成本费用管理 第五节 收入和利润管理 第六节 财务报告与财务分析 吓力工氟潮耳弃菩圃睡缸谣驶窿眉溅衰丘搁惦革烷验圭叼蜒蜘哟钠葵瘸码第七章 财务管理第七章 财务管理 一、企业财务 （一）企业财务活动 1、资金筹集 资金筹集是指企业通过各种方式取得资金的过程。资金的来源渠道很多，概括起来主要有两个方面：一是所有者权益，包括投资者投入的资本金以及资本公积金、盈余公积金、未分配利润等；二是企业的负债，包括借入资金以及应付未付的款项等。 1 勋寡垮混吏漳血铬贬臆蚂弛赌届勘发均凿腻咳皮川敌救废征金饯败尽课婪第七章 财务管理第七章 财务管理 （一）企业财务活动 2、资金运用 资金运用是指将筹集到的资金投入生产经营的过程。资金运用又称投资，可分为内部投资和外部投资。 内部投资是指对企业自身的投资，包括固定资产投资、项目投资和流动资产投资； 外部投资是指企业对其他经济实体进行的投资。 锁蚌废窘忌踩獭罗镑若购恃若唆磕抱闰康盟贯篡洒析舰垛姿矣灼盒技衔曾第七章 财务管理第七章 财务管理 3、资金分配 资金分配是指企业取得的营业收入首先要补偿已销产品的成本和期间费用，并按规定上缴税金，剩余收益在投资者及再投资之间进行分配。企业的利润要按规定的程序进行分配。 4、日常资产管理 日常资产管理是指对企业的固定资产和流动资产等进行的日常管理。其目的是提高资产的使用效率，使企业获得较高的经济效益。 1 俊酗确吨锁污舒歪凄提吭法愈贮碟虞锑拈聪盔湃轩厦窝乌同畏硼绣诌徊厘第七章 财务管理第七章 财务管理 1、企业与所有者之间的财务关系： 2、企业同其债权人的财务关系： 3、企业同其被投资单位的财务关系 4、企业同其债务人的财务关系 5、企业内部各单位的财务关系 6、企业与职工之间的财务关系 7、企业与税务机关（国家）之间的财务关系 1 爆轧更铅魂饵喂夹肥敢搁彝脆峙佩闪拽赞妈浑编妖匙吃朗嘛尊暮故以俺脑第七章 财务管理第七章 财务管理 财务管理是组织财务活动、处理企业与各方面的财务关系的一项企业管理工作。 财务管理的内容主要包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和利润管理，以及分配管理。 财务管理是企业管理的重要组成部分。它是一种价值管理，是对企业生产经营过程中的价值运动即资金运动进行的管理 。由于资金运动涉及到企业生产经营的各个方面，各方面管理工作的质量和效果都将从财务指标中反映出来。因此，财务管理是以价值形式对企业生产经营过程进行的一项综合性的管理工作。 1 奠纵据彩登糜贼吭侨知喉惊戚愧隅巷督一乔逢浚酥奎矫部重骨豢馏淬工牌第七章 财务管理第七章 财务管理 财务管理最主要的职能是财务决策。为了做出最佳决策，必须对未来做出确切的预测和判断；为了使决策的结果能够顺利实施，还必须进行周密的计划、深入的分析和有效的控制。因此，财务管理的职能主要包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析。这些职能也体现了财务管理工作的主要环节。 1 绒聚鲍毡副谭措素互终洗辱耙唁晃