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审 计 学 复 习 题 2 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1．审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有（ ） A．审计按与被审计单位的关系不同，可以分为内部审计和外部审计 B．审计按目的的不同，可分为合理保证审计和有限保证审计 C．审计按主体的不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计 D．审计按目的和内容的不同，可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计 E．审计按实施的时间不同，可分为事前审计、事中审计和事后审计 2．注册会计师在下列哪些情况下实施控制测试?（ ） A．风险评估程序不能识别出重大错报风险时 B．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 C．仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据 D．评估的重大错报风险较高 E．评估时认为内部控制无效 3．下列有关审计方法的表述，正确的有（ ） A．风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正 B．账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊 C．风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对 D．制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计 E．风险导向审计以账项基础审计为前提 4．下列各项中，不符合注册会计师职业道德规范的有（ ） A．雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师 B．对其能力进行广告宣传 C．允许其他单位以本所的名义承办业务 D．以降低收费方式招揽业务 E．揭露被审计单位的重大舞弊行为 5．下面关于分析程序的说法，正确的有（ ） A．可用于风险评估程序 B．可用于实质性程序 C．可用于对财务报表的总体复核 D．可用于任何的控制测试 E．是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价 6．注册会计师可能导致承担法律责任的原因有（ ） A．违约 B．欺诈 C．重大过失 D．行政责任 E．共同过失 7．注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目有（ ） A．短期借款 B．营业费用 C．营业收入 D．管理费用 E．应付账款 8．注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的主要因素有（ ） A．财务报表项目的金额及其波动幅度 B．被审计单位及其环境的了解 C．审计的目标 D．财务报表各项目的性质及其相互关系 E．被审计单位是否有国有资本 9．控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，其包括（ ） A．职责分离 B．实物控制 C．授权与业绩评价 D．信息处理 E．员工的胜任能力 10．下列关于认定和具体审计目标的表达，正确的有（ ） A．如果将他人寄销商品列入了被审计单位的存货，则违反了准确性认定 B．如果发生了销货交易，却没有在销货明细账和总账中记录，则违反了完整性认定 C．在销售日记账中，记录了一笔未曾发生的销售业务，则违反了发生认定 D．在销售中，开账单时，使用了错误的销售价格，则违反了准确性认定 E．抵押的固定资产没有以附注的形式披露，则违背了完整性认定 11.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有( ) A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果 B.注册会计师审计是一种有偿审计 C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计 D.注册会计师审计体现为双向独立 E.注册会计师审计是事前审计 12.下列企业采购与付款业务的岗位，它们不相容的有( ) A.请购与审批 B.询价与确定供应商 C.采购合同的订立与审核 D.采购、验收与相关会计记录 E.付款的申请、审批与执行 13.审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有( ) A.李莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份 B.将李莉调离审计小组 C.在审计报告意见段后增加强调事项段 D.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿 E.要求李莉与其丈夫暂时分居 14.专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到( ) A.在法规允许情况下可以进行或有收费 B.不承接自己不能胜任的业务 C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务 D.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准 E.取得会计专业硕士学位 15.存货周转率的波动可能意味着被审计单位存在的情况有( ) A.存货数量大幅增加或减少 B.存货成本项目发生