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餐饮企业帐务处理规范 ? 山西太原江南餐饮集团有限公司 餐饮公司帐务处理规范 1.?目的：?为了统一集团所属餐饮公司的帐务处理，提高集团整体财务核算的工作效率，依据《会计法》、《企业会计制度》、税收法规、及其它法规，和集团规章制度，制定本规范。 2.?本规范需随政府法规规章、集团规章制度的变更和集团经营管理的变化进行修订。 3.?本规范尽可能将帐务处理与日常财务管理相结合。 4.?用途： 4.1?用于统一各部间进行会计帐务处理时，相同的业务使用相同的会计科目； 4.2?编制报表时，相同的会计科目编入相同的报表项目； 4.3?帮助新入职的、学习过相关计知识的（会计专业大专以上学历）、有会计工作一定经验的（至少一年以上）的新员工，尽快掌握相关岗位工作技能； 4.4?帮助会计部门内人员调岗后，尽快掌握相关岗位工作技能。 5.?适用范围:集团公司各餐饮业子公司。 6.?附：主要会计科目表。费用类科目和内部往来科目由集团确定，其它科目各部可自行确定。 7.?主要业务及帐务处理(按经济业务分类) 销售业务 7.1?每日取得营业收入,会计按天子星、辰森等系统按收款方式统计的收入报表 借：应收账款_应收营业款_应收现金 应收账款_应收营业款_应收银行存款 应收账款_应收营业款_应收其他货币资金（信用卡） 应收账款_应收营业款_应收预收帐款（江南卡） 应收账款_应收营业款_应收应收账款（签单）? 应收账款_应收营业款_应收订餐押金?????????? 贷：营业收入_餐饮收入 营业收入_结账优惠 7.2?出纳收到各营业员上交的现金后，传会计现金收据时，做分录 借：现金 贷：应收账款_应收营业款_应收现金 7.3?收银主管向出纳上交支票，出纳签收，送交银行，取回进帐回单，会计收到银行进帐回单 借：银行存款 贷：应收账款_应收营业款_应收银行存款 7.4?收银主管向出纳上交信用卡刷卡单据，? 借：其他货币资金_╳╳银行卡 贷：应收账款_应收营业款_应收其他货币资金（信用卡） 会计收到信用卡进帐回单及清单后 借：银行存款 ????财务费用_信用卡手续费 贷：其他货币资金_╳╳银行卡 7.5????收银主管向出纳上交江南卡刷卡单据，会计打印江南卡刷卡统计表并做分录 借：预收帐款_江南卡 贷：应收账款_应收营业款_应收预收帐款（江南卡） 7.6?收银主管向出纳上交签单，会计做分录 借：应收账款 贷：应收账款_应收营业款_应收预收帐款（签单） 7.7?收银主管向出纳上交订餐押金条，会计做分录 借：其他应付款_订餐押金 贷：应收账款_应收营业款_应收订餐押金 7.8?收回应收款，会计依据现金收据或银行回单，做分录： 借：现金（银行存款） 贷：应收账款 7.9?收订餐押金款：???? ?借：现金 ? 贷：其他应付款_订餐押金 退订餐押金款：???? ?借：?其他应付款_订餐押金 ? 贷：现金 7.10?售江南卡 借：现金 借：银行存款 借：其他货币资金_╳╳银行卡 借：应收帐款 ? 贷：预收帐款_江南卡 ??????贷：主营业务收入_购卡折扣 ?????????换卡： 贷：预收帐款_江南卡（负数） 贷：预收帐款_江南卡 ????? 7.11?也可将以上分录合并如下，但要附全附件 借：现金 银行存款 其他货币资金_╳╳银行卡 预收帐款_江南卡 应收账款 其他应付款_订餐押金(录入票号，按供应商-订餐押金核算)?????????? 贷：营业收入_餐饮收入 营业收入_结账优惠 ?其他应付款_订餐押金 ?应收账款 ?预收帐款_江南卡 原料采购及成本业务 7.12??原料入库 借：原材料等 贷：?应付帐款_货款_供应商 7.13?领用原材料时会计分录:　　 借：营业成本 借：营业费用 贷：原材料等 7.14?月末根据盘存表的会计分录:　 借：营业成本　　（红字） 贷：原材料等　　（红字） 7.15?下月月初将上月末盘存数原方向冲回（上月末盘存的原料，一次性出库）: 借：营业成本 贷：原材料等 7.16?酒水销售的会计分录: 借：营业成本 贷：库存商品 内行业务：（仅集团全资子公司适用） 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！