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总体审计策略 被审计单位： 长春市潇湘动力股份有限公司 项目： 总体审计策略 编制： 徐文 日期： 2014年6月3日 索引号： 财务报表截止日/期间2010年3月31日 复核： 李颜利 日期： 2014年6月7日 一、审计范围 报告要求 对销售与收款循环业务是否按照相关会计准则和会计制度进行核算，对其交易及其余额和列报的各项认定进行审计，以保证记录的公允性和合法性。 适用的会计准则和相关会计制度 《中华人民共和国会计法 》，《中华人民共和国公司法》，《企业会计准则》 适用的审计准则 《中国注册会计师审计准则》 与财务报告相关的行业特别规定 监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等。 需审计的集团内组成部分的数量及所在地点 共一个公司，分布在吉林长春 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息 被审计单位的提货单及客户订购单、发运凭证、应收账款、主营业务收入的明细账与总账、销售与收款环节的所有原始凭证、库存现金和银行存款日记账以及银行存款余额调节表 制定审计策略需考虑的其他事项 无 二、审计业务时间安排 （一）对外报告时间安排： 2014年6月9日 （二）执行审计时间安排 执行审计时间安排 时 间 1．期中审计 （1）制定总体审计策略 审计约定书签署日即开始，直至审计工作结束。 （2）制定具体审计计划 审计约定书签署日即开始，直至审计工作结束。 2．期末审计 （1）存货监盘 2014年5月30日 （2）应收账款询证函时间 2014年6月3日 （3）观察固定资产 2014年6月3日 （4）完成现场工作时间 2014年6月5日 （5）最终复核完成时间 2014年6月5日 （6）确定报表及报告意见时间 2014年6月7日 （三）沟通的时间安排 所 需 沟 通 时 间 与管理层及治理层的会议 视具体情况而定 项目组会议预备会 2014年5月30日 项目组会议总结会 2014年6月7日 与专家或有关人士的沟通 2014年6月3日 与前任注册会计师沟通 2014年5月30日 三、影响审计业务的重要因素 （一）重要性 确定的重要性水平 索引号 1.销售是否经过授权 2.销售发票是否编号完整 3.被审计单位的信用情况以及赊销政策 4.总账与明细账是否相符 5.凭证与账是否相符 （二）可能存在较高重大错报风险的领域 可能存在较高重大错报风险的领域 索引号 1.营业收入 2.应收账款 3.其他应收款 （三）重要的组成部分和账户余额 填写说明： 1.记录所审计的集团内重要的组成部分； 2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评估出存在重大错报风险的账户余额。 重要的组成部分和账户余额 索引号 1．重要的组成部分 （1）销售交易 （2）账户余额 （3）列报 2．重要的账户余额 （1）主营业务收入 （2）应收账款 （3）坏账准备 四、人员安排 项目组主要成员的责任 职位 姓名 主要职责 项目负责人 李颜利 对整个过程监控和审核 项目经理 叶霞 对业务执行实施指导监督复核 审计员 徐文 对主营业务收入进行审计 审计员 龙菲 对应收账款进行审计 ：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。 quality project approval policy (2010 Edition); 1.4 the measures on China electric power quality project award (2012); 1.5 thermal power project put into operation for standards and acceptance of the Statute of the Office (2011 edition); 1.6 of the engineering2 quality project approval policy (2010 Edition); 1.4 the measures on C