2014企业内部控制基本规解读及应用指南第二讲.docxVIP

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲第二讲　企业内部控制基本规范概述　本讲主要阐述以下几个问题：　1．企业内部控制基本规范的出台过程　2．基本规范制订的法律依据　3．基本规范的基本结构和具体内容　4．基本规范明确内部控制目标　5．基本规范的基本原则　6．基本规范内部控制规范方法　7．基本规范实施的责任主体　8．基本规范取得的突破　9．基本规范发布和实施的意义　2．1　企业内部控制基本规范的出台过程　2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范）。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。执行基本规范的上市公司，应当执行内部控制且要对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，并出具评价意见。　基本规范既有类似萨班斯法案的强制力，又有与COSO报告一样的对内部控制实务的示范作用，既对中国企业建立内部控制制度提出了强制性要求，又为千差万别的中国企业建立健全内部控制制度提供了基本框架，既吸收了内部控制的国际先进理念，又充分体现了中国内部控制的现实环境要求。这一规范的出台，是中国企业按国际化标准严格自律的宣言书，更是中国企业参与国际竞争，逐步接受并自觉遵循市场经济游戏规则，不断完善企业制度、