新泰市国税局企业所得税考试题(三)..docVIP

2012年新泰市国税局企业所得税业务考试试题III（试题部分） 姓名： 单位： 考号： 一、单项选择题 1. 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是( )。 A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 2. 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（? ? ）。 A. 20%??? B. 25%? ?? C. 30%?? ? D. 33% 3. 以下属于企业所得税收入不征税的项目有( )。 A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 　　 C.符合条件的非营利组织的收入 　 　D.国债利息收入 4. 某企业2011年销售收入3000万元，另有固定资产处置损益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。 A. 30 B. 15 C. 15.15 D. 18 5．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（???? ）确定收入额。　　 A. 公允价值????? B. 重置价值????? C. 历史价值????? D. 原始价值 6. 某企业2010年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　 ）万元。 A. 50 B. 60 C. 70 D. 80 7. 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。 A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额 B.非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额 C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除 D.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除 8. 某企业2010年毁损一批库存材料-焦炭，账面成本9139.5元(含运费139.5元)，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为( )。 A.10139.5元 B.10680元 C.10693.22元 D.10900元 9. 房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于( )的预计利润率，预缴企业所得税。 A.20% B.15%　　C.10%　　D.3% 10. 根据企业所得税法的规定，集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以缩短为( )。 A. 4年 B. 3年 C. 2年 D. 1年 11. 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有( )。 A.企业代为个人支付的个人所得税 B.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用 C.提取的环境保护基金用于扩大再生产 D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用 12. 新企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。 A.3年 B.5年 C.10年 D.15年 13. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自( )缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.代扣之日起7日内 B.代扣之日起10日内 C.代扣之日起15日内 D.次月15日内 14．2010年度，某企业财务资料显示，2010年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　 ）万元。 A.90 B.40.8 C.44.4 D.23.4 15. 关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。 A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C.广告的制作费