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五、贷款业务的核算题（共10分）
(一) 资料：某行于4月15日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为1 000 000元，转存到甲工厂存款户，期限5个月，月利率为4、2‰。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。
（二）要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。
答：1、4月15日对甲工厂发放贷款的会计分录为：
2、6月20日银行按季结息时：
应计利息 =
转帐会计分录：
3、9月15日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：
应计利息为 =
转帐会计分录：
9月15日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录：
六、存款及结算业务题：（共45分）
（一）资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户6月21日余额为2 000 000元，第三季度又发生下列各项业务。(注：活期存款的利率为0.36 %)。
1、6月22日，A企业开出现金支票一张，提取现金60 000元。
2、6月24日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业货款30 000元。 3、7月5日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇55 000元，给在工商银行南山支行开户单位支付货款。
4、7月8日，A企业申请签开银行汇票200 000元，赴北京购买设备。
5、7月26日，向A企业发放流动资金贷款250 000元。
6、7月28日，收到工商银行北京海淀支行发来的汇划信息，得知7月8日为A企业签开的银行汇票实际结算金额180 000元，结清该笔汇票款。
7、8月12日，A企业提交建设银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取货款120 000元。
8、9月18日，A企业开来支票一张，支付中国银行天河支行开户单位市供电局电费15 000元。
（二）要求：
1、 编制上述业务的会计分录。（16分）
2、登记A企业活期存款明细帐。（9分）
3、按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（16分）
4、说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4分）
解答：
1. 编制上述业务的会计分录。（16分）
三、问答题（ 共15分）
1、帐号是由哪些因素构成的？（ 3分）
2、单位贷款按发放的方式分哪两种？（ 3分）
3、同城票据交换（ 3分）
4、各级行清算中心间的信息传输方式和特点有哪些？（ 6分）
四、贷款业务的核算题（共12分）
1、资料：某行于5月15日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为200万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、2‰。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。
2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。
答：①5月15日对甲工厂发放的会计分录为：
②6月20日银行按季结息时：
应计利息 =
转帐会计分录：
③9月15日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：
应计利息为 =
9月15日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录：
五、存款及结算业务题：（共43分）
1．资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户3月21日余额为1 500 000元，第二季度又发生下列各项业务。(注：活期存款的利率为0.36%)。
（1）3月23日，A企业开出现金支票一张，提取现金100 000元。
（2）3月26日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款200 000元。
（3）4月5日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇50 000元，给在工商银行上海市分行营业部开户单位支付货款。
（4）4月10日，A企业申请签开银行汇票200 000元，赴北京购买设备。
（5）4月25日，向A企业发放流动资金贷款500 000元。
（6）4月25日，收到工商银行北京西城支行发来的汇划信息，得知4月10日为A企业签开的银行汇票实际结算金额190 000元，结清该笔汇票款。
（7）5月11日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取货款300 000元。
（8）6月20日，A企业开来支票一张，支付建设银行天河支行开户单位市供电局电费15 000元。
2．要求：
（1） 编制上述业务的会计分录。（16分）
（2）登记A企业活期存款明细帐。（9分）
（3）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（14分） （4）说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4分）
解答：
1. 编制上述业务的会计分录。（16分）
2．登记A企业活期存款明细帐。（9分）
中国工商银行（活期存款）科目帐
户名：A企业活期存款户 帐号：201001 利率：
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