金或融资产管理公司内部控制办法.docVIP

财政部 中国银行业监督管理委员会关于印发《金融资产管理公司内部控制办法》的通知 ? ? 【颁布日期】 2005-12-31 【文　　号】 财金[2005]136号 【字体显示】 大 中 小 ? ? 中国华融资产管理公司，中国长城资产管理公司，中国东方资产管理公司，中国信达资产管理公司： 　? 为规范金融资产管理公司经营管理活动，建立健全内部控制机制，增强自我约束能力，保障安全稳健运行，财政部和银监会制定了《金融资产管理公司内部控制办法》，现予以印发，请遵照执行。 附件：? 金融资产管理公司内部控制办法 第一章 总则 　? 第一条 为规范金融资产管理公司（以下简称资产公司）经营管理活动，建立健全内部控制机制，增强自我约束能力，保障安全稳健运行，依据有关法律法规，制定本办法。 　? 第二条 资产公司内部控制是资产公司为实现经营目标，根据经营环境变化，通过制定和实施一系列制度、程序和办法，对经营与管理过程中的风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 　? 第三条 资产公司内部控制的目标是： 　? （一）确保国家法律法规和资产公司内部规章制度的贯彻执行。 　? （二）确保资产公司发展战略和经营目标的充分实施。 　? （三）确保风险管理体系的全面有效。 　? （四）确保资产公司业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 　? 第四条 资产公司内部控制应贯彻全面、审慎、合理、有效、制衡、独立的原则。 　? （一）内部控制应覆盖资产公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、评价、监督、反馈等各个环节，任何决策或操作均应有案可查，做到事前、事中、事后控制相统一。 　? （二）内部控制应以防范风险、审慎经营为出发点，资产管理和处置工作，以及其他各项业务的经营管理，应体现“内控优先”的要求。 　? （三）内部控制应符合国家有关法律法规，与资产公司经营规模、业务范围和风险特点相适应，采取合理措施、以合理成本实现内部控制目标。 　? （四）内部控制应确保有效性，公司部门、分支机构和员工不得拥有不受内部控制约束的权利，内部控制存在的问题应能够得到及时反馈和纠正。 　? （五）资产公司部门和岗位的设置应权责分明，决策、执行、评价、监督、反馈等环节相互分离、有效制衡。 　? （六）内部控制的监督、评价部门应保持一定的独立性，并有直接向决策层报告的渠道。 　? 第五条?内部控制应包括以下要素： 　? （一）内部控制环境，包括浓厚的监督和控制文化氛围、良好的公司治理机制、分工合理的组织架构、科学有效的激励约束机制，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。 　? （二）风险识别、评估与控制，包括专门的风险管理机构、全面的风险管理体系、系统的风险管理制度、新业务风险的及时防范、持续的风险报告。 　? （三）内部控制措施，包括明确的职责划分、适当的授权体系、严密的记录、凭证和印章管理、独立的法律审查、有效的危机处置。 　? （四）信息交流与反馈，包括管理信息系统、信息交流和反馈机制、完整的信息资料、适当的信息披露。 　? （五）监督、评价与纠正，包括业务检查、内部控制的评价、报告以及纠正机制。 第二章 内部控制环境 　? 第六条 资产公司应树立合法合规经营的理念和风险控制优先的意识，健全资产公司行为准则和员工道德规范，培育良好的企业精神和内部控制文化，营造合规经营的内控文化环境。 ?　 第七条 资产公司应结合建立现代企业制度，逐步建立健全公司治理结构，并明确各自对内部控制所承担的责任。 　? 第八条 资产公司应充分考虑经营对象的特殊性、经营环境的复杂性，建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织架构，完善议事规则和决策程序，明确界定部门、分支机构的目标、职责和权限，确保其在授权范围内行使经营管理职能。 　? 第九条 资产公司应建立合理有效的激励约束机制，建立严格的责任追究制度，创造全体员工充分了解且履行职责的环境。 第三章 风险识别、评估与控制 　? 第十条 资产公司应明确有关部门履行相应的风险管理职能，制定并实施风险识别、风险评估、风险预警和风险控制的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现。 　? 第十一条 资产公司应建立涵盖各项经营活动的全面风险管理体系。根据发展需要，逐步开发和运用风险评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、决策和操作风险、政策法规风险等各类风险进行持续监控，明确风险管理流程和风险化解方法。 　? 第十二条 资产公司应建立健全包括授权管理、岗位职责、监督检查、考核奖惩等在内的各项内部管理制度；对资产处置、商业化收购、委托代理、资本金运作、财务顾问以及投资等各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，并在全公司范围内保持统一的业务标准和操作规范，针对业务的主要风险点