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税务稽查考试试卷（A卷） 一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项填写在题中的括号内，每题1分，共计20分。多选、错选、不选均不得分） 1、（ ）是指对审查过程中发现的疑点和问题，通过调查、询问的方式，查实某些问题，取得必要的资料，以帮助进一步检查的一种调查方法。 A．观察法 B．查询法 C．外调法 D．盘存法 2、对行政诉讼采用（ ）的证明标准 A．优势证明标准B．排除合理怀疑证明标准C．清楚而有说服力的证明标准 3、关于税务文书送达，下列说法正确的是( )。 A．税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人 B．税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达 C．受送达人是法人或者其他组织的，只能由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收 D．受送达人有代理人的可以送交其代理人签收 4、欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。 A．怠于行使到期债权 B．放弃到期债权 C．无偿转让财产D．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 5、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（ ）在银行或者其他金融机构的存款账户。 A．案件涉嫌人员 B．从事生产、经营的纳税人C．纳税人 D．被查对象 6、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。 A．应责令限期改正，不给予行政处罚B．责令限期改正，并处2000元以下罚款 C．责令限期改正，并处10000元以下罚款D．责令限期改正，并处50000元以下罚款 7、视听资料除录音、录像之外，还包括（ ）。 A.照片 B.图画 C.电子计算机储存资料 D.证人证言 9、纳税人对税务机关做出的（ ）行为不服的，可以直接向人民法院起诉。 A．补缴税款 B．加收滞纳金 C．税务行政处罚 D．征收税款 11、纳税人各纳税年度的偷税数额应当累计计算，偷税百分比应当按照（ ）的百分比确定。 A．各年度中最高 B．各年度中最低 C．各年度平均 D．各年分别计算 13、《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（ ），并应当注明文件名称、文号和有关条款。 A.税收法律、法规、规章 B.税收法律、法规、规章、税收规范性文件 C.税收法律、法规、部门规章、地方人大法规 D.税收法律、法规、部门规章、行政规章 16、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行做出的处罚决定的，税务机关（ ）。 A．只能申请人民法院强制执行B．可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行 C．可依法采取税收保全措施D．加处罚款 18、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其( )。 A．当事人的税收违法事实B．税务检查的一般程序 C．不如实提供情况应承担的法律责任D．证言材料的写作要求 20、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。 A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B.纳税人接受固定资产捐赠时发生的费用可在税前扣除 C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除 二、多项选择题（以下各题中，每题有两个或两个以上正确答案，请将你认为正确的选项填写在题中的括号内，每题2分，共计30分。多选、少选、错选、不选均不得分） 1、纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保（ ）。 A．税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保 B．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 C．纳税人同税务机关在税款征收方式上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D．纳税人对税务机关做出的行政处罚行为不服，需要申请行政复议的 2、依据《征管法》，下列说法正确的是( )。 A．纳税人未按期进行纳税申报，但按期缴纳了税款，依据《征管法》第六十二条的规定，追究法律责任 B．纳税人如期进行了纳税申报，但逾期未纳税款，税务机关应根据《征管法》第四十条规定，对纳税人采取相应的措施，还可依据第六十八条规定追究法律责任 C．纳税人未按期进行纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报的，未形成不缴或少缴