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旅游业会计账务处理 转自 -s|囘メ 网易博客 会计资料 2011-06-15 10:55:03 阅读2 评论0 ??字号：大中小?订阅 旅游行业的会计远远要比所谓的工业会计要更简单,一级会计科目统一设定，二级会计科目通过公司的业务需求设定 1、会计科目 总部于2011年1月起采用最新的会计准则，很多会计科目都改变了很多。例如，应付工资改为应付职工薪酬，应付福利费并入应付职工薪酬。费用类的营业费用改为改为销售费用和管理费用，由于业务简单，平时费用就只挂入销售费用，做凭证只输入会计科目代码，节省时间 2、业务系统与财务系统 因公司尚未使用系统，无法从业务上与财务上对接，由于是手工，无法避免差错，只能把错误率降到最低。或许，有一天当真正开发使用了系统，才能提高正确率并节省了时间，避免了某些人为因素.例如，此前从事的货代公司中，他们采用了业务系统与用友对接，直接从系统中倒数并且通过银行水单去核销应收款，避免了会计的错误率并且节省了更多的时间.... 3、账务处理 每月，通过 excel表汇总得出收入成本 （1）收入核算 Dr：预收账款-XXX(公司设定的二级科目) Cr:主营业务收入-XXX(看公司什么业务类型) (2)成本核算 Dr:主营业务成本...(看公司什么业务类型) Cr:应付账款-XXX(? 客商往来) (3)收到款项时 Dr:银行存款?? ???? 库存现金 Cr:预收账款(冲销收入时所做的预收账款) (4)支付款项时 Dr:应付账款-XXX(?冲销成本时所挂 客商往来) Cr：银行存款 ????? 库存现金 （5）收入与要支付供应商款项对冲时 Dr：应付账款-XXX(?冲销成本时所挂 客商往来) ?????Cr :?预收账款(冲销收入时所做的预收账款) 结转售票的成本时： Dr:主营业务成本 Cr:预付账款...XXX 要是支付当时挂入供应商时的币种与支付款项的币种不同的时候 直接冲销当时挂入币种，外币*汇率即得本币，差额计入汇兑损益（收入与成本是按本币即人民币) 因旅游行业客商多，与客商发生的业务量也有多的也有少，也不可能逐个开设供应商 与客商发生业务量多的就直接开设应收或者应付科目，其他的话则会在应付应付的二级科目（应付团队综费，应付房费、票款等) 因没有购买库存商品这个模块，票的单价、数量都在库存商品的辅助项核算，母子与分公司的业务往来通过填写内转单的模式来挂应收应付来对冲款项。月末对账时，A公司的应收款就等于B公司的应付款 如果说预收账款的DR显得过大时，有可能是应收款没有做账，也可能是*人为因素，每月挂应收款的时候，Dr:应收账款? Cr：预收账款 “六心”服务评定标准 “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的办法。现根据公司的规章管理制度，制定店铺员工“六心”服务评定考核办法，以促进管理的制度化、科学化、规范化、精确化。 1、什么是“六心”服务？ 所谓的“六心”是指信心，热心、用心、耐心、诚心和细心，而“六心”服务则是指用“六心”的标准来为每一位顾客提供最优质的服务。 2、“六心”服务评定的目的 （1）促使管理者公正、公平、客观地评价员工的工作表现，并对员工进行指导、培养和激励，引导员工纠正自己的工作态度和提高自己的服务质量。 （2）规范员工的服务态度，提高顾客的满意度，使得产品的服务质量深入人心。 （3）为员工的岗位动态管理、薪酬激励、职业发展提供客观依据。 3、“六心”服务评定的原则 坚持客观、真实、公平、公正的原则 4、“六心”服务评定的内容 “六心”服务评定将采取逐级考核制，一般店员由所在店铺的店长考评，各个店长由店务执行经理考评，最终由市场营销部总监对员工的“六心”服务评定结果做出认定并交由总经理签字确认。 （1）信心：不仅要对自己有信心，而且要对我们公司、我们的产品有信心，首先要告诉自己，我是能做好这件事的。要使自己的个性充分发挥，强调自己与众不同，并把这种原则运用到产品上，我们公司的产品是最好的，它有其它公司无法比美的优点。它能给顾客带来一种享受，有了这种信心才能在自己的言谈举止中得以流露，在不经意间吸引顾客、感染顾客。 （2）热心：当遇到顾客对所购买产品不太了解时，我们应主动的去帮助她，用热情去感动她，我们所得到的不仅仅是出售产品，而是一种使她无法忘怀的品牌形象。 （3）用心：就是用心察言观色，主动的去和顾客沟通，顾客的言行、举止、性格、爱好，在短时间尽快掌握顾客的心理，然后选择推荐一些产品，其实我们所做的一切最终目的是为求感动顾客，使我们和顾客之间形成一种友谊，而不是单纯的买卖关系。通过自己的举止使顾客接受品牌形象，接受我们的产品，这样就会形成一个稳定的长久的消